风险导向内部审计的调研与分析--以国美电器为例.doc

摘要:20世纪80年代，内部审计被引入我国。随着现代企业制度的发展，内部审计作为企业管理的重要手段越来越受到企业的重视。20世纪末，风险导向内部审计作为内部审计的最新发展逐渐兴起，风险导向内部审计其理论和实践的发展仍然处于初级阶段。因此，对风险导向内部审计的应用进行分析，对促进我国的内部审计理论和实践发展的意义不言而喻。

本文通过查阅国内外风险导向内部审计的资料，对风险导向内部审计的内涵和职能进行简要阐述。并以国美电器为案例，通过描述国美电器内部审计的概况，分析国美的内部审计现状，从现状中找出内部审计的问题。针对这些问题，在国美案例中引入风险导向内部审计程序，并从该过程中，找出在应用风险导向内部审计时存在的问题，提出建议。

关键词：风险导向；内部审计；国美电器

目录

摘要

Abstract

1风险导向内部审计概述-1

1.1 风险导向内部审计的产生背景-1

1.2风险导向内部审计的研究意义-1

1.3 风险导向内部审计的内涵和职能-2

2.国美电器概况及传统内部审计情况-3

2.1国美电器概况-3

2.2国美电器传统内部审计情况-3

3国美电器风险导向内部审计探讨及实践-5

3.1风险导向内部审计的设计思路-5

3.2确定审计项目及其风险因素-5

3.3评估项目风险-6

3.4制定审计计划-9

3.5实施审计-10

3.6出具审计报告-10

3.7提出整改方案-10

3.8坚持跟踪改进-11

4国美电器风险导向内部审计分析-12

4.1改变了内部审计模式-12

4.2存在的问题-12

4.2.1审计独立性需要逐步提高-12

4.2.2简化的风险量化方法的局限性-12

4.2.3审计范围受限-13

4.2.4风险管理体系不完善-13

5完善国美电器风险导向内部审计的对策-14

5.1提高审计部门的独立性-14

5.2风险量化差异化-14

5.3扩大审计范围-14

5.4完善风险管理体系-15

结论-16

参  考  文  献-17

致谢-18