大连埃森哲公司报销凭证的审核流程和分析.docx

摘要:报销凭证是一种记录经济业务、明确经济责任的书面证明，也被叫做原始凭证，审核原始凭证，是会计核算的基础和起点，保证会计信息的正确、合法、合规，反映经济业务的进行情况，都需要严格的凭证审核，随着经济的发展，凭证审核的定位也在不断的改进，从传统的监督职能到现代企业中追求价值增值，审核部门的身份从企业高层的“耳目”逐渐演变成为企业高层建言献策的“军师”，从主要关注财务信息是否合法、合规，逐渐拓展成为关注部门的运营是否能为企业带来经济效益。这一演变趋势必将影响企业经济发展的方方面面工作，首当其冲的就是凭证审核的流程，而凭证审核基于传统的审核方式，着重关注于取证，而审核取证的主要基本凭证即为报销凭证，所以从报销凭证在审核部门的流转可以从一定程度反映整个凭证审核流程的效果与效率，从而可以找到提升凭证审核部门价值的方式方法。

本文以大连埃森哲公司为例，陈述报审核组报销凭证的内部审核流程，探讨审核中报销凭证的流转与管理，分析审核组的定位与流程改进的方式。大连埃森哲公司审核组现在仍然由传统关注财务信息的审核方式主导，不符合公司要求审核活动创造价值的现状，在深入分析公司形成该问题的原因后，找出相应对策，为企业提出建议。

关键词：凭证审核；流程；报销凭证

目录

摘要

Abstract

1审核的基本概念-1

 1.1凭证审核的内容-1

 1.2凭证审核的意义-1

2埃森哲（中国）公司报销凭证审核的流程-3

 2.1报销凭证流转的初始阶段-4

 2.2报销凭证流转的审核阶段-4

 2.3报销凭证流转的结束阶段-6

3埃森哲凭证审核流程存在的问题-7

 3.1审核组内部存在的问题-7

 3.1.1审核部受双重领导-7

 3.1.2凭证审核定位不清晰-7

 3.1.3审核人员业务素质不高-8

 3.1.4应对风险能力较弱-8

 3.2 报销凭证流转存在的问题-10

 3.2.1上游部门的遗留问题-10

 3.2.2带给下游部门的问题-10

 3.2.3审核与报销凭证管理的流程衔接漏洞-11

 3.2.4审核期限的设置问题-12

4优化埃森哲报销凭证流转建议-13

 4.1针对审核组内部的建议-13

 4.1.1优化凭证审核的组织结构-13

 4.1.2凭证审核应明确自我定位-13

 4.1.3提高凭证审核人员素质-14

 4.1.4提高凭证审核组应对风险的能力-14

 4.2针对报销凭证流转的建议-15

 4.2.1端正对凭证审核的态度-15

 4.2.2规范审核凭证的存储-15

 4.2.3工作流程细致化-15

 4.2.4合理设置期限-16

 4.2.5改善审核工具-16

结    论-17

参考文献-18

致    谢-19