成本费用内部控制问题的分析调查--以鞍钢股份有限公司为例.docx

摘要:在企业经营的过程中，成本费用作为企业的一项支出，是企业在经营过程中关注的重点，对于企业成本费用的内部控制就成为企业内部审计的重要部分之一，使经济主体通过加强内部控制来达到成本的节约。任何企业都应当不断完善内部控制制度，加强成本费用管理，并且予以严格的执行，充分发挥内部控制对成本费用的控制作用。

本文介绍了企业成本费用内部控制的相关问题，从成本费用内部控制的相关概念入手，对成本费用内部控制的内容、目的、目标、方法原则进行分析，在此基础上介绍了鞍钢股份有限公司的基本情况，并对鞍钢股份有限公司的成本费用内部控制现状进行分析，发现其存在成本费用风险评估体系不完善、成本控制部人员素质偏低、原材料控制不力、企业成本费用内部审计监督力度不够等问题，分析其存在问题的原因，并相应的提出提高员工的职业道德素质和风险管理能力、提高财务人员成本费用管理技能、科学合理制定材料消耗定额、增强成本费用内部审计监督力度等相关对策。

关键词：成本费用；内部控制；监督

目录

摘要

Abstract

1成本费用内部控制的相关理论基础-1

1.1成本费用的定义及分类-1

1.2内部控制的概念及意义-1

1.2.1 内部控制的概念-1

1.2.2 内部控制的意义-1

1.3成本费用内部控制的目标及方法-2

1.3.1 成本费用内部控制目标-2

1.3.2 成本费用内部控制方法-2

2鞍钢股份有限公司成本费用内部控制概述-3

2.1鞍钢股份有限公司简介-3

2.2鞍钢公司成本费用内部控制现状-3

2.2.1 鞍钢公司成本费用风险评估现状-3

2.2.2 鞍钢公司成本控制部状况-4

2.2.3 鞍钢公司采购业务流程控制-5

2.2.4 鞍钢公司成本费用内控实施效果-5

3 鞍钢公司成本费用内部控制存在的问题及原因-7

3.1成本费用风险评估体系不完善-7

3.2成本费用财务人员素质普遍偏低-7

3.3原材料消耗控制不力-8

3.4企业成本费用内部审计监督力度不足-9

4 鞍钢公司成本费用内部控制的对策-9

4.1提高员工的职业道德素质和风险管理能力-9

4.2提高财务人员成本费用管理技能-10

4.3 科学合理制定材料消耗定额-10

4.4增强成本费用内部审计监督-10

结    论-11

参考文献-12

致    谢-13