兴奇利商贸有限公司内部控制的调研与分析.doc

摘要:随着经济全球化的不断深入发展，市场竞争的日趋激烈，小企业占据市场份额越来越多，小企业内部控制问题也日益突出。内部控制是伴随经济发展不断完善的，是企业在经营过程中必不可少的预防风险机制。如何加快小企业的发展，完善小企业内部控制，对于发展中国家或发达国家而言，都是一项长期而艰巨的任务。小企业在不断的深化改革过程中，内部控制的各种弊端已经慢慢显露出来，但小企业对于种种弊端没有一套完整的适合本企业经营生产的内部控制制度，一般都套用大企业的内部控制制度，因此有些许不当之处，由此造成管理上的弊端需要引起我们的重视，促进我国小企业对内部控制重要性的认识，建立健全小企业内部控制制度显得十分紧迫。

本文主要从四个方面进行研究。第一部分介绍关于内部控制的相关理论，包括内部控制的内容和目标等；第二部分介绍兴奇利商贸有限公司及内部的组织结构；第三部分通过内部控制五要素对兴奇利商贸有限公司进行分析和调研，揭示出兴奇利商贸有限公司在内部控制方面的不足，从存货管理、签单与预存制度和采购业务管理三部分进行分析；第四部分针对兴奇利商贸有限公司在存货管理、签单与预存制度和采购业务三方面暴露出的不足提出以下三点主要措施：细化存货管理制度，建立健全签单预存制度，完善采购制度。

关键词：存货管理；风险评估；应收账款；采购风险

目录

摘要

Abstract

1 选题依据及内部控制的相关理论-1

1.1 选题依据-1

1.2 内部控制相关理论-1

1.2.1内部控制的概念-1

1.2.2内部控制相关理论-1

1.2.3小企业内部控制制度特点-2

2 兴奇利商贸有限公司内部控制现状-3

2.1 兴奇利商贸有限公司简介-3

2.2兴奇利商贸有限公司组织构架-3

2.3兴奇利商贸有限公司内部控制现状-4

3 兴奇利商贸有限公司内控存在的问题-5

3.1存货管理内部控制-5

3.1.1商品名称混乱-5

3.1.2退换货商品管理缺乏制度问题-5

3.1.3餐饮门店存货在调拨中计量单位不同-5

3.1.4存货管理人员流动性大-5

3.2应收账款制度-6

3.2.1应收账款单据管理问题-6

3.2.2应收账款回款周期长-6

3.2.3收银员培训机制存在缺陷-6

3.2.4应收账款回款制度不够严谨-6

3.3采购业务-6

3.3.1供应商资质良莠不齐，影响产品质量-7

3.3.2采购合同条款过于简单，缺乏法律依据-7

3.3.3结算与付款环节的内部控制制度缺失-7

4 兴奇利商贸有限公司内部控制对策-8

4.1 完善存货管理制度-8

4.1.1建立完善的商品名称制度-8

4.1.2建立完善的退换货商品管理制度-8

4.1.3建立统一的存货调拨计量单位-8

4.1.4细化存货管理制度-8

4.2 完善应收账款管理制度-9

4.2.1建立应收账款单据管理制度-9

4.2.2健全应收账款回款周期制度-9

4.2.3完善收银员培训制度-9

4.2.4建立有效应收账款回款程序-9

4.3 完善采购业务的内部控制-10

4.3.1建立供应商资质考察制度-10

4.3.2完善采购合同制度-10

4.3.3完善结算与付款制度-10

结    论-11

参 考 文 献-12

致    谢-13