华锐风电内部控制问题探讨.doc

摘要: 随着经济全球化的发展和我国市场经济改革的深入，企业的经营业务范围越来越广泛，经济的迅速增长给企业赢得更多发展机会的同时,也带来了各种各样的风险，各种财务丑闻，舞弊事件的背后体现出企业内部控制制度的薄弱，建立良好的内控制度已成为企业当前发展经济的主要任务。同时，面对激烈的市场竞争环境和庞大的业务交易形态，某些企业盲目地寻求所谓的高利润、高效益而偏离了正确的经营轨道，导致企业内部管理失衡，企业的发展难以进行。因此，企业必须深一步完善内部控制制度，必须从企业内部着手，进行全面的战略调整，提高内部管理水平。

    内部控制作为企业经营管理系统的重要组成部分，可以帮助企业控制和防范经营活动中面临的各种风险，提高企业的工作效率，增强企业的综合实力。

    本文利用调查分析和规范研究法，以华锐风电科技有限公司为研究对象，在查阅和分析相关资料的基础上，通过对华锐风电进行调研，找出公司内部控制制度的弊端，并结合自己所学专业知识，系统分析公司内部控制存在的问题并进一步针对性的提出适合公司内部控制改善的措施和对策。

    这篇文章由四部分组成,第一大部分是对内部控制的概述;第二部分则是华锐风电科技有限公司内部控制的建设现状，针对企业存在的弊端进行具体分析,找出内在的问题则是第三部分;最后则是针对华锐风电科技有限公司内部控制进行评估,为其提供科学的解决方式和意见。

关键词：内部控制；华锐风电；弊端；建议

目录

摘要

Abstract

1 内部控制概述-1

1.1内部控制的含义-1

1.2内部控制的演变及发展-2

1.3建立内部控制制度的重要性-3

1.3.1优化企业治理结构-3

1.3.2保证会计信息真实-3

1.3.3有效防范企业经营风险-3

2 对华锐风电内部控制问题的调研-4

2.1调研概述-4

2.2华锐风电简介-4

 2.3内部控制建设状况-6

2.3.1公司内部控制遵循依据-6

2.3.2公司内部控制的实施机构-6

2.3.3 公司内控范围及具体实施工作-6

2.3.4 公司内部控制建设的目的-6

3 华锐风电内部控制存在的问题-7

3.1企业内部控制制度顶层设计不完善-7

3.1.1治理结构不合理-7

3.1.2 股权变动频繁，缺少实际的控制人-7

3.2企业管理存在漏洞-7

3.2.1高管频频换血，扭亏困难-7

3.2.2董事会职位重叠，权利错乱-8

3.2.3管理粗放，产品质量堪忧-8

3.2.4监管不利，财务信息失真-8

3.3内控风险意识薄弱-8

3.4 战略决策缺乏民族性-9

3.4.1持续低价，终成陷阱-9

3.4.2激进扩张，困难重重-9

3.4.3过高福利成本，引发裁员风波-9

3.5信息沟通存在障碍-9

3.6某些内控制度执行流于形式-9

4 优化华锐风电内部控制的对策-11

4.1完善企业内部控制治理结构-11

4.1.1改善董事会制度，推行独立董事政策-11

4.1.2健全管理机构，提高企业管理效率-11

4.2加强企业的风险意识-11

4.3强化企业内外监管机制-11

4.4建立有效的信息交流系统-12

总结-13

参考文献-14

致谢-15