我国上市公司内部控制审计研究-2015年度我国上市公司内部控制审计报告.doc

目录

摘要

Abscract

一、引言5

二、上市公司内部控制审计含义的界定-5

（一）内部控制审计的含义5

（二）内部控制审计、内部控制评价、财务报表审计的关系.6

三、我国上市公司内部控制审计报告现状分析7

（一）内部控制审计报告总体情况7

（二）内部控制审计报告意见分布分析8

（三）主板与非主板上市公司内部控制审计信息对比.9

（四）内部控制审计报告与内控自我评价报告一致性分析.10

（五）否定意见内部控制重大缺陷涉及业务分析10

四、上市公司内部控制审计存在的问题以及原因分析.11

（一）内部控制审计存在的问题.11

（二）原因分析13

五、对我国上市公司内部控制审计的改善建议-14

（一）从监管机构的角度.14

（二）从上市公司管理层的角度15

（三）从审计人员的角度.16

参考文献-17

【摘要】我国自2011年起要求企业按照相关规范的要求，聘请会计师事务所对内部控制有效性进行测试和评价，按时披露内部控制审计报告。但是内部控制在我国发展时间尚短，上市公司内部控制的建设以及信息披露还存在很多的问题。目前上市公司出具内部控制审计报告的比例以及报告质量在不断提升，但仍存在非标意见比例过低、评价结果不一致和利用强调事项段隐瞒内控缺陷等问题。本文统计和分析了我国上市公司2015年度内部控制审计报告的总体情况以及意见分布等情况，结合2011-2014年度的数据，总结了当前我国内部控制审计存在的问题，并进行了原因分析，最后从监管机构、上市公司管理层和审计人员三个角度给出了改善建议。

【关键词】上市公司；内部控制；内部控制审计报告