上市公司内部控制失效原因及对策研究.docx

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摘要

Abstarct

一、内部控制概述2

（一）内部控制的含义2

（二）内部控制发展历程3

（三）内部控制基本要素4

（四）上市公司实施内部控制的意义5

二、我国上市公司内部控制失效的案例分析——以星美联合为例 5

（一）会计信息失真6

（二）信息传递沟通失效6

（三）员工结构不合理6

（四）违法违规现象时有发生7

三、上市公司内部控制中失效原因分析7

（一）资本市场发育不完善，对内部控制重要性认识不足7

（二）内部环境不完善7

（三）机构设置不合理性，人事制度不健全8

（四）经营者以及员工素质层次不齐8

（五）内部控制实施缺乏有效内部监督8

（六）信息与沟通失效9

（七）外部监督不到位9

四、改善上市公司内部控制的措施9

（一）完善内部控制相关法律法规9

（二）优化内部控制环境10

（三）强化内部监督，构筑严密的企业内部控制体系10

（四）建立风险评估机制10

（五）强化外部监督11

参考文献12

摘要：随着企业整体观念的增强，企业和社会不仅关注企业的经营结果，同时也关注企业的运营过程。近些年来，我国上市公司出现了不少经营失败甚至破产的案例，这其中一个重要的原因就是内部控制失效。企业建立积极有效、科学可行的内部控制制度就成为了新时期的新要求。然而目前我国上市公司内部控制建设才处于初步发展的阶段，在许多方面还存在着问题。本文就这一问题展开研究，在明确了企业内部控制内含的基础上，通过具体的案例分析了上市公司内部控制失效现状，并进而总结出内部控制失效的原因，最后有针对性地提出了强化上市公司内部控制的对策和建议。

关键词：内部控制  内部审计 风险评估