浅谈上市公司内部控制审计.doc

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摘要

Abstract

一、引言-1

二、文献综述-1

（一）国外研究现状-1

（二）国内研究现状-2

（三）国内外研究综述-2

三、我国内部控制审计发展分析-2

（一）内部控制审计的上市公司数量增多-2

（二）内部控制审计要求愈加严格-3

（三）内部控制审计缺陷披露情况转好-4

四、内部控制审计的现状研究——以信永中和审计西部证券为例-6

（一）西部证券公司基本情况-6

（二）内部控制审计具体内容-6

五、内部控制审计的作用——以信永中和审计西部证券为例-8

（一）促进企业风险管理转型成功-8

（二）推进企业人力资源管理机制建设-8

（三）鞭策公司企业信息管理平台系统化-9

（四）督促企业优化各项业务领域的控制细节-9

六、加强内部控制审计的建议-10

（一）加强内部控制审计宣传-10

（二）细化内部控制审计规范-10

（三）控制内部控制审计成本-11

（四）加强内部控制审计监管力度-11

七、研究结论-12

参考文献-13

摘要：科学合理的内部控制审计在保证上市公司财务报告真实性的过程中起着关键性的作用。随着近年来国内各界对企业内部控制审计的日渐重视，内部控制审计研究这一课题变得尤为重要。如何通过外部对企业进行的内部控制审计来使企业获得更强的竞争力，内部控制审计理论能否取得突破获得使数据精确的模型都成为学术界所关心的话题。本文在内部控制五要素理论基础上，分析国内内部控制审计目前的情况，以信永中和会计师事务所对西部证券公司进行的内部控制审计为例，通过实施内部控制审计来提出建议完善内部控制环境，强调了内部控制审计应有的促进公司内部控制发展的优势。

关键词：内部控制审计  风险管理  内部控制