上市公司内部控制存在的问题与改进对策研究-以万科为例.doc

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摘要

Abstract

引言-4

一、中国内部控制现状-4

（一）有利于维护社会各方面的利益-5

（二）有利于确保中国证券市场的健康发展-5

三、我国上市公司内部控制存在的问题-5

（一）公司治理结构不完整-5

（二）风险评估缺乏制度化-6

（三）缺乏强有力的财务控制-6

（四）内部控制制度不健全-7

（五）没有完全披露的内部控制信息-7

四、万科内部控制分析-7

（一）万科的现状分析-7

（二）万科内部组织架构-8

（三）万科内部控制不足-8

（四）完善万科内控控制策略-10

五、上市公司的内部控制的改进策略-10

（一）完善资金管理的内部控制体系-10

（二）完善采购内部控制制度-11

（三）完善销售内部控制制度-11

（四）完善整体预算管理-11

（五）加强销售合同管理-12

（六）加强信息系统的安全控制-12

（七）加强外部监督-12

六、结论-12

【参考文献】-14

【摘要】 最近几年，随着内部控制规则的颁布，上市公司的内部控制在中国已经逐步应用在实践中, 在指导上市公司内部控制建设上发挥重要的影响作用。内部控制否能得到合理的运用，是能否改善上市公司治理，能否做到有效预防市场风险的关键因素。尽管中国的上市公司已实行公开发布内部控制的评估报告、审计报告，以及其他相关信息，但是从上市公司所披露的信息来看，仍能发现上市公司内部控制水平仍旧不稳定，以待完善。自中国国内上市公司实施内部控制以来，国内上市公司的内部控制已经形成了一套完整的指导方针，内部控制发展效果快速且较好。但实际上还有一些问题需要改进。本文分析了中国上市公司内部控制的问题，并以万科为例，发现了对策，以进一步提高企业的建设水平和质量，提高上市公司的管理水平和市场竞争力。

【关键词】 上市公司； 内部控制；问题；应对能力；对策