非居民纳税人税收的风险管理与应对.docx

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摘要

Abstract

一、当前非居民税收立法的风险分析5

（一）国内立法.5

1.实体法.5

2.程序法.5

 （二）国际税收协定.6

二、非居民所得税风险分析6

 （一）设立机构场所的非居民.6

 1.固定纳税人.6

 2.临时纳税人.7

 （二）源泉扣缴项目的税收风险7

 1.股息、红利等权益性投资收益.7

 2.利息.8

 3.特许权使用费.8

 4.租金.9

 5.股权转让所得.9

三、非居民风险管理的基本方向与探索9

 （一）梳理风险点，设置风险指标.9

 （二）利用“互联网+税务”实现税务遵从10

 （三）国际税务风险管理的经验与启示.10

 四、完善非居民风险管理与应对的建议.11

 （一）税务部门方面.11

1.税收风险管理体系立体化11

 2.统筹部门联动机制，提高信息数据资源共享.11

 3.完备风险分析机制，重视纳税评估.11

 4.加强专业化队伍建设，提高相关人员的专业素养.12

（二）非居民纳税人方面.12

 1.非居民加强对税收的遵从性12

 2.建立非居民企业税务风险预警机制12

参考文献.13

摘要：随着经济全球化的飞速发展，非居民纳税人税务管理日趋成为国际税收领域的一项重要工作内容。税务机关把审核工作转移到备案之后进一步加强后续管理，在非居民纳税人或扣缴义务人未履行法定的税务登记、申报纳税、源泉扣缴或资料报告义务的情况下，将面临巨大的纳税风险。为了加强非居民税收风险管理，本文提出了几点建议：完善税务管理体制，构建立体化的税收风险管理体系；完善风险分析体制，提高风险识别；统筹部门联动机制，提高信息数据资源共享；优化人力资源配置，提高相关人员的专业素养。

关键词：非居民纳税人税务管理 税源管控风险识别