上市公司内部控制信息披露问题研究.docx

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摘要

Abstract

一、上市公司内部控制信息披露概述2

（一）内部控制及内部控制信息披露的含义2

（二）内部控制信息披露的必要性3

（三）上市公司内部控制信息披露质量的评价标准4

二、上市公司内部控制信息披露的影响因素5

（一）董事会规模及构成5

（二）监事会的规模6

（三）控股股东及持股情况6

（四）内部审计6

三、上市公司内部控制信息披露现状—以深市上市公司为例7

（一）案例样本的确定7

（二）上市公司内部控制信息披露比较分析7

（三）上市公司内部控制信息披露整体质量情况总结8

（四）上市公司个体案例—欣泰电气内部控制信息披露情况分析9

四、上市公司内部控制信息披露存在的问题10

（一）公司员工及管理层内部控制意识缺失10

（二）公司内部控制及信息披露制度不完善10

（三）外部监管机构失职11

五、完善上市公司内部控制信息披露的措施11

（一）明确内部控制的责任主体和责任人11

（二）加强公司内部管理层的权利制衡12

（三）加强员工的内部控制意识12

（四）统一制定上市公司内部控制信息披露的规范13

（五）监管部门加强宣传工作13

（六）完善监管部门的稽查和处罚机制14

（七）强化社会审计监督14

参考文献16

摘要:随着经济的高速发展，为适应更加复杂的经营环境，避免一些经济犯罪事件的发生，保证企业的生存和发展，上市公司需要建立并执行一套完善的内部控制制度并进行信息披露以接受公众监督。尽管我国于 2008 年和 2010 年发布了《企业内部控制基本规范》以及《企业内部控制配套指引》，但对于上市公司内部控制的信息披露的规定仍然不够严谨，在上市公司内部控制信息披露方面还存在许多问题。本文从内部控制及其信息披露的相关概念入手，重点分析了我国上市公司内部控制信息披露的现状和存在的问题，有针对性的提出改善上市公司内部控制信息披露质量的对策和建议。

关键词：上市公司  内部控制  信息披露