企业所得税征管现状与对策探讨.doc

摘 要:企业所得税是国际上公认的涉及面最广、核算最复杂、征管难度最大的一个税种。随着我国经济体制的改革和经济全球化的发展，以及现代企业制度的建立，我国企业正面临着一系列新的挑战，现行的企业所得税制度已经无法适应新形势的需要。而这种不适应在征管过程中得到充分体现：争抢税源；征管权难以界定，产生重复征管或漏征漏管现象；征管成本增加，资源浪费情况严重；损害了税法执行的统一性，造成了税负不公等现象。 

    本文采用实践分析和理论分析相结合的研究方法，对我国企业所得税征管现状存在的问题进行分析。学习国外经验，根据中国的国情，从征管效益最优化的角度考量，对企业所得税征管过程中存在的问题提出了相应对策。具体措施包括：调整现行政策，堵塞政策漏洞；税务部门工作理念和重心转变，从“管理”转向“服务”；积极促进征管理念的转变，形成纳税人自核自缴的主体和责任；加强纳税评估与税务稽查，维护秩序与公平；整合人力资源，提高企业所得税征管能力；建立协调机制，加快税收信息化建设，实现信息资源共享。

关键词：企业所得税；征收管理；信息共享；纳税调整

目录

摘要

ABSTRACT

第1章 绪论-1

1.1 企业所得税征管的重要意义-1

1.2 企业所得税征管在国内外的发展状况-1

1.3 本文的研究目的和基本框架-2

第2章 企业所得税的基本理论-3

2.1 企业所得税的征收原则-3

2.1.1 纯益性征税原则-3

2.1.2 税法优先原则-4

2.1.3 区分营业活动与资本性活动的原则-4

2.2 征收企业所得税的理论基础-5

第3章 企业所得税征收管理中的主要问题-7

3.1 企业所得税优惠政策存在一定缺陷-7

3.1.1 涉农优惠政策不够完善-7

3.1.2 高新技术企业优惠政策存在一定缺陷-7

3.1.3 对欠发达地区发展的优惠政策覆盖面不广-7

3.2 纳税人纳税意识淡薄，财务核算和纳税申报失真-7

3.3 企业所得税的管理手段相对落后-8

3.4 企业所得税税源监控较弱-8

3.5 税收制度与会计制度存在的差异性-9

第4章 加强我国企业所得税征收管理的对策-11

4.1 合理调整和完善企业所得税的优惠政策-11

4.1.1 完善涉农企业所得税优惠政策，支持现代农业发展-11

4.1.2 调整高新技术企业税收优惠政策-11

4.1.3 加大对欠发达地区的税收政策扶持发展-11

4.2 加强宣传培训，增强纳税意识-11

4.3 改进征管的方法和手段，加强征管的信息化程度-12

4.4 建立和完善税源监控和纳税服务体系，减少税收流失-12

4.5 调整和消除所得税中税收制度和会计制度的差异-13

第5章 结论-15

参考文献-17

致  谢-19