全面“营改增”环境下天津一建税收筹划策略.docx

摘要：近几年中国财税制度进行了多次深刻改革，2016 年 3 月 18 日召开的国务院常务会议

决定，自 2016 年 5 月 1 日起，中国将全面推开营改增试点，将建筑业、房地产业、金融 业、生活服务业全部纳入营改增试点。

本文应用文献研究法，通过研读相关权威文献以及资料，以此作为论文的主体内容的 研究基础。以天津一建有限公司为例，通过研究全面“营改增”给公司的经营模式、财务 指标等方面受到的影响，来探讨当前营改增背景下该建筑企业在税收方面存在的问题，分 析天津一建税务风险威胁背后的深层次原因。以供应商选择、EPC 合同拆分、企业经营行 为核算方式为例提出税率选择的税收筹划策略；针对合同制定税负转嫁的税收筹划策略； 积极利用税收优惠规定减轻税负；对增值税管理体系、固定资产抵扣提出相应的税收筹划 策略，减轻企业税负。希望撰写的论文能够为其他学者或者其他公司管理提供借鉴。

关键词：全面营改增；建筑企业；税收筹划

目录

摘要

Abstract

1  绪论-1

1.1  研究背景及意义-1

1.1.1  研究背景-1

1.1.2  研究意义-1

1.2  国内外研究现状-1

1.2.1  国外研究现状-1

1.2.2  国内研究现状-1

1.3  研究内容与研究方法-3

1.3.1  研究内容-3

1.3.2  研究方法-3

1.4  技术路线-3

2  相关理论基础-5

2.1  增值税相关内容-5

2.1.1  增值税的概念-5

2.1.2  增值税的税率-5

2.2  全面营改增相关内容-5

2.2.1  全面营改增概念-5

2.2.2  建筑企业全面营改增-6

2.3  税收筹划的概念及方法-6

2.3.1  税收筹划的概念-6

2.3.2  税收筹划的方法-6

3  全面营改增后天津一建纳税现状-7

3.1  天津一建公司简介-7

3.2  天津一建相关财务数据分析-7

3.3  营改增后对天津一建纳税筹划现状-9

3.3.1  固定资产抵扣方面 -10

3.3.2  供应商选择方面 -10

3.3.3  发票管理方面 -10

4  全面营改增后天津一建的问题及原因分析-11

4.1  进项税 -11

4.1.1  进项税相关问题 -11

4.1.2  进项税相关问题的原因分析 -13

4.2  销项税 -13

4.2.1  销项税相关问题 -14

4.2.2  销项税相关问题的原因分析 -15

4.3  增值税管理体制 -15

4.3.1  增值税管理体系中存在的问题 -15

4.3.2  增值税管理体系问题的原因分析 -16

5  天津一建应对全面营改增的税收筹划策略 -17

5.1  基于税率选择的税收筹划策略 -17

5.2  基于税负转嫁的税收筹划策略 -18

5.3  基于税收优惠的税收筹划策略 -19

5.4  其他方面的税收筹划策略 -20

结论 -21

致谢 -22

参考文献 -23