生产型企业财务共享中心内部风险控制研究.docx

摘要：经济不断发展，大型企业为降低财务成本、提高效率建立的财务共享中心依托高度流程 化进行会计业务处理的作业系统，降低传统财务风险的同时也产生了新的隐患，因此企业需要建立 一套完善的内部控制措施以保证财务共享中心高效运行。

本文基于财务共享和内部控制理论，采用案例分析和归纳总结的方法对以海尔为代表的生产型 企业的财务共享中心的现状进行分析。通过内部控制五要素，从财务共享中心的内部控制环境、控 制活动、风险评估、信息沟通、内部监督的角度分析其存在的风险点，并以此相应地提出具体的办 法解决共享中心出现的内部控制问题。本文通过分析典型的生产型企业海尔公司的财务共享中心存 在的内部控制风险并提出建议，为其他生产型企业实施财务共享提供一定的借鉴意见。

关键字：财务共享、内部控制、风险

目录

摘要

Abstract

一、 绪论-3

（一） 研究背景和意义-3

1.研究背景-3

2.研究意义-3

（二）研究内容-3

二、国内外文献综述-4

（一）内部控制研究-4

1.内部控制相关研究-4

2.内部控制框架研究-4

（二）财务共享研究-5

1.财务共享相关回顾-5

2.财务共享流程-5

（三）财务共享中心内部控制相关研究-5

（四）研究综述-6

三、财务共享概述与内部控制理论-6

（一）财务共享概述-6

1.财务共享理论概念-6

2.财务共享技术支持-6

3.财务共享业务流程-6

4.财务共享的局限性-7

（二）内部控制理论-7

1.COSO 内部控制框架-7

2.内部控制的局限性-8

（三）财务共享对内部控制的影响与要求-9

1.财务共享模式对内部控制的影响-9

2.财务共享模式对内部控制的要求-9

四、研究方法-9

（一）研究思路-9

（二）研究方法 - 10

1.文献研究法 - 10

2.案例分析法 - 10

（三）本文的创新 - 10

五、海尔财务共享中心内部控制的现状 - 10

（一）海尔财务共享中心状况 - 10

（二）财务共享中心内部控制现状 - 12

1.内部控制环境现状 - 12

2.财务共享中心风险评估现状 - 14

3.财务共享中心控制活动现状 - 14

4.财务共享中心信息与沟通现状 - 15

5.财务共享中心内部监督现状 - 16

六、海尔财务共享中心内部控制风险及优化 - 16

（一）内部控制环境存在的风险 - 16

1.中心财务远离业务单位 - 16

2.共享中心财务人员的职业发展受限 - 17

（二）风险评估存在的风险 - 17

1.风险评估体系不完善 - 17

2.风险管理机构设置不合理 - 17

（三）控制活动存在的风险 - 18

1.财务审核控制不严格 - 18

2.待处理单据堆积 - 18

（四）信息与沟通存在的风险 - 18

1.中心与各业务部门沟通存在问题 - 18

2.高度信息化带来的系统风险 - 18

（五）监督存在的风险 - 19

（六）对于生产型企业财务共享中心内部控制风险的建议 - 19

1.控制环境方面的建议 - 19

2.风险评估方面的建议 - 19

3.控制活动方面的建议 - 20

4.信息与沟通方面的建议 - 21

5.监督方面的建议 - 22

七、结论 - 22

参考文献 - 24