我国商业银行内部控制问题的成因分析--以烟台银行为例.docx

摘要：随着经济大背景的不断变化，金融市场化的不断深入，互联网金融对客户消费、理财和支付方式带来的影响，商业银行的经营模式和内容也不断翻新。在智能金融的席卷中，金融衍生品层出不穷，银行业务日益丰富，由此也带来了更高的内部风险控制水平的要求。然而国内许多商业银行在追逐利益的同时，内控标准却跟不上节奏，“烟台商业银行高管窝案”、“农行票据”案件等导致了许多经济犯规与金融犯罪，影响着金融市场的秩序。因此，对如何提高银行内部控制水平，完善内控制度的研究也具有了重要意义。

本文采用了理论研究法和案例分析法，首先简要介绍了商业银行和内部控制的基本概念以及我国商业银行现阶段内部控制的发展状况，接着以烟台商业银行的高管窝案为例，分析了高管经济犯罪背后所影射的银行内部控制存在的问题，并从内部和外部环境两个方面出发，剖析了其问题背后存在的原因，最后则对我国商业银行内控现价段研究成果进行了总结，对未来研究方向进行了展望。

关键词：商业银行、内部控制、风险评估、监督审计

目录

摘要

Abstract

前言-3

一、商业银行及内部控制的基本概念-4

（一）我国商业银行的基本概念-4

（二）内部控制的基本概念及其目标和特点-4

（三）我国商业银行内部控制的普遍现状-5

二、我国商业银行内部控制现状---以烟台银行为例-6

（一）烟台银行案例简介-6

（二）烟台银行内部控制存在的问题-8

1.内部控制制度不规范，流于形式-8

2.风险控制体系不健全-8

3.权利制约失衡-8

4.信息和沟通机制不健全-9

5.内部审计和监督体系有效性缺失-9

三、我国商业银行内部控制问题的成因分析---以烟台银行为例-11

（一）外部原因-11

1.经济大背景的变化-11

2.国家监管力度低，控制不规范-11

（二）内部原因-12

1.内部经营模式和业务的变化-12

2.高层管理者对银行内控文化的培养缺乏重视-13

3.信息管理系统落后，信息共享滞后性大-13

4. 风险防范意识薄弱-13

四、 我国商业银行内部控制改善的对策及建议-14

（一）国家加大对银行内控的监管力度，借鉴国外先进经验-14

（二）健全内部控制制度，完善内部控制环境-14

1.建立完善的内部控制制度-14

2.完善内部控制环境-15

（三）健全风险评估体系-15

1.建立科学规范的授权体系-15

2.建立全面的风险评估系统-15

（四）完善银行组织结构，平衡权力制约-16

1.加强对管理层的约束，强化对最高负责人的监控-16

2.建立健全用人机制，职责设定合理-17

（五）完善信息管理系统，健全信息交流渠道-17

（六）建立独立有效的内部监督和评价体系-18

1.建立独立权威的内部审计机构-18

2.建立奖惩机制和科学的考核评价体系-18

3.制定合理的绩效考评体系-19

结论-20

参考文献-21

致谢-23