房地产企业纳税筹划中的风险规避问题研究.docx

摘要：房地产企业作为国民经济的支柱行业，经营业务多元化，从筹资、投资到经营等各个环节涉税事项多，本身会计核算和纳税筹划就比较复杂。政府宏观调控力度的加大和供需关系的变动，又进一步加大了纳税筹划的难度。“营改增”有助于解决多次征税的问题，不过由于对抵扣凭证的高要求有可能增加企业税负，也对企业资金的流动性也提出了更高的要求。本文首先总结陈述了房地产企业现在常用的纳税筹划方法，继而阐述了存在的违法违规风险、违背成本效益原则的风险和违背企业发展战略的风险，并从主客观角度分析了风险存在的原因。接着针对风险存在的原因对症下药提出了规避纳税筹划风险的方法，最后结合实例进行了具体分析，在了解案例研究企业经营情况和涉税现状的基础上分析了存在的纳税筹划风险，并提出了具有针对性的风险规避建议。

关键词： 房地产企业 纳税筹划 风险规避

目录

摘要

Abstract

前言-5

一、房地产企业常用纳税筹划方法-6

1.利用税法核算和会计核算的差异进行延期纳税-6

2.利用税率差异进行纳税筹划-6

3.利用合理增大扣除项金额来减少计税依据-7

4.利用税收优惠政策使得减免税最大化-8

二、房地产企业纳税筹划中存在的风险-8

1.违法违规风险-9

2.违背成本效益原则的风险-9

3.违背企业整体战略目标的风险-10

三、房地产企业纳税筹划中风险产生的原因-10

1.纳税筹划人员对税收政策理解有偏差-10

2.税务机关执法不够客观-11

3.纳税筹划方案设计得不够科学-11

4.纳税筹划目的不明确-12

四、规避房地产企业纳税筹划风险的建议-12

1.提升纳税筹划人员认知能力-12

2.企业与税务机关建立良好的关系-13

3.提升纳税筹划人员的风险意识-13

4.加强纳税筹划风险监控-14

五、房地产企业纳税筹划中风险规避问题案例研究-14

（一）A房地产企业基本情况-14

（二） A房地产企业涉税现状分析-15

1.主要税种和税率-15

2.两大主要税种的具体规定-16

（三）A房地产企业纳税筹划中面临的风险-16

（三） 针对A房地产企业防范纳税筹划风险的建议-17

1.建立健全A企业纳税筹划风险防范行政制度-17

2.加强对财务部门的管理-18

结论-20

参考文献-21

致谢-23