浅析债务重组中的税收筹划.docx

摘要：在当代的市场经济下，随着政府出台的相关企业发展政策的增加，企业间的竞争越来越激烈，许多企业在竞争中不断更新或被淘汰，企业在发展过程中自身资金不足，企业产生负债，致使盈利能力下降或经营发生亏损，资金周转不畅，难以按期偿还债务，债务问题随之增多，而债务重组在企业日常经营中已经变得越来越普遍，通过债务重组既可使债权人及时收回债权，又能减轻债务人的筹资压力，所以在企业发生债务问题的情况下进行债务重组是最佳选择。

企业债务重组这个方法有效的解决了企业债务危机的现状，债务重组会涉及纳税成本，因此企业必须在不影响债务重组的情况下进行纳税筹划，以减轻债务重组的税负。企业在债务重组过程当中会触及到税收方面的问题，一是增值税，二是企业所得税。本文主要介绍了债务重组的不同偿债方式，结合案例降低债务重组双方的税负，分析了当前我国企业债务重组存在的问题，针对这些问题进行了思考，并尝试提出了相应的建议。

关键词：债务重组  偿债方式  减少税负

目录

摘要

ABSTRACT

前 言-3

一、 债务重组的定义-3

（一） 广义层面-3

（二） 狭义层面-4

二、 纳税筹划的相关概述-4

（一） 纳税筹划的定义-5

（二） 纳税筹划与偷税的区别-5

三、 债务重组的方式-6

（一） 低于债务的现金清偿-6

（二） 非现金资产抵偿-6

（三） 将债务转为资本-6

（四） 修改其他债务条件（可能涉及到或有事项）-6

（五） 上述所有方式的结合-7

四、 案例分析纳税筹划-7

（一） 案例一：以固定资产偿债过程中涉及的税负问题-7

（二） 案例二：债权人给予债务人折扣中涉及的税负问题-9

五、 债务重组中税收筹划存在的问题-10

（一） 对债务重组的理解不够深入-10

（二） 会计行为不对称-11

（三） 债务重组的界定不够明晰-11

（四） 税务部门对于进行债务重组的企业缺少税收优惠-12

六、 解决债务重组中存在问题的建议-12

（一） 建立良好的市场环境-12

（二） 加强债务重组当事人的保护-12

（三） 界定债务重组范围-13

（四） 加大税收优惠-13

总结-14

参考文献-15

致谢-17