我国会计师事务所审计独立性现状、问题及建议.doc

摘要：现代审计中有一个特别重要的概念就是独立性，独立性是审计权威性的保障，是保证较高审计质量的重要前提条件。但是近些年来，无论国内还是国外一些财务舞弊案件频发，这些案件的发生很大程度上源于审计独立性的弱化及缺失，因此审计独立性必须得到进一步的加强。本文主要分为四个部分，第一个部分先通过查阅外国文献与资料了解审计独立性的涵义，并分析审计独立性的重要性所在；第二部分从会计师事务所内部、审计双方关系及外部环境来探究审计独立性的多方面影响因素；第三部分根据我国审计行业审计独立性的现状，并结合近年来一些审计失败的案例来对我国会计师事务所审计独立性存在的主要问题进行分析；第四部分则试图根据存在的主要问题来提出一些对策与建议。

关键词： 会计师事务所;审计独立性;非审计业务;审计收费

目录

摘要

ABSTRACT

前言-3

一、审计独立性的定义及重要性-4

（一）审计独立性定义-4

（二）审计独立性的重要性-4

1.确保会计信息披露真实性，维护证券市场秩序-4

2.保障投资者权益-5

3.维持注册会计师的公信力-5

二、会计师事务所审计独立性影响因素-6

（一）审计主体内部影响因素-6

1.会计师事务所规模与资质-6

2.非审计业务管理-6

3.注册会计师职业道德水准-7

（二）审计双方关系影响因素-7

1.审计双方密切关系的影响-7

2.审计收费-7

（三）外部环境影响因素-8

1.审计市场环境与竞争-8

2.外部监管与法律法规-8

三、我国会计师事务所审计独立性现状及存在的主要问题-9

（一）会计师事务所内部角度-9

1.本土会计师事务所规模偏小，发展受限-9

2.非审计业务收入增速加快，占比高-10

（二）审计双方关系角度-10

1.会计师事务所与被审计企业关系过于密切-11

2.审计收费不合理-11

（三）外部角度-11

1.审计市场竞争激烈无序-11

2.外部监管与法律法规不到位-12

四、提高会计师事务所审计独立性的对策与建议-13

（一）强化会计师事务所内部管理-13

1.加强非审计业务管理-13

2.提升从业人员整体素质-13

（二）改善审计双方关系-14

1. 规范审计收费-14

2. 完善轮换与回避制度-14

（三）加强外部监管-14

1.强化对审计市场的监督与管理-14

2. 健全相关法律法规，完善惩罚机制-15

结论-16

参考文献-17

致谢-19