中小企业内部控制制度建设的问题与对策研究.doc

摘要: 内部控制制度的建立对于企业的发展具有重要的作用，通过建立内部控制制度可以有效地提升企业的竞争力，企业内部控制制度建立时还存在一些问题，基于此对中小企业内部控制制度建设进行研究。在研究时以胜威公司为研究对象，发现胜威公司内部控制制度建立时存在控制环境建设不足、没有形成科学的风险评估机制和缺乏有效的信息与沟通机制等问题，这些问题出现的原因为管理者缺乏内部控制意识、内部控制体系建设不科学、会计人员队伍建设缓慢和缺乏有效的内部监督，因此中小企业需要增强管理人员的内部控制意识、完善内部控制体系、加快会计人员队伍建设和开展内部监督工作。

关键词：中小企业；内部控制；制度；内部监督

目录

摘要

ABSTRACT

前言-4

一、-中小企业内部控制制度概述-5

二、-中小企业内部控制制度建设中存在的问题及原因分析-6

(一)-中小企业内部控制制度建设中存在的问题-6

1.-内部控制环境建设不足-6

2.-内部信息沟通不良-6

3.-风险评估不足-6

(二)-中小企业内部控制制度建设问题的原因分析-7

1.-管理人员缺乏内部控制意识-7

2.-内部控制措施不完善，信息化水平不够-7

3.-内部监督不足-8

4.-内部会计人员队伍建设缓慢-8

三、-中小企业内部控制制度建设问题的对策-9

（一）从外及内加强管理者内控意识，优化企业内控环境-9

（二）完善内部控制措施-9

1.-完善风险评估体系-9

2.-规定内部信息沟通的措施-9

3.-设置授权批准体系-10

4.-建立不相容职能分离制度-10

（三）加强内部监督-10

（四）加快会计人员队伍建设-10

四、-案例分析-12

（一）-胜威公司简介-12

（二）-胜威公司内部控制制度建设中存在的问题-12

（三）-胜威公司内部控制制度建设出现问题的原因-13

（四）-加快胜威公司内部控制制度建设的策略-15

结论-17

参考文献-18

致谢-21