企业集团纳税筹划问题研究.docx

摘要：税收是国家财政收入的最主要来源，也是进行宏观调控的手段，国家在确保税收收入稳定的前提下，设定了各类税收优惠政策，引导企业经营行为。企业集团纳税筹划对制定和实施集团决策具有重要意义，通过科学安排经营、投资、理财活动，降低整体税负，提升企业集团的竞争力，实现整个企业集团价值最大化的目标。由于企业集团纳税主体复杂、涉足多项经营、现金流量大，因此在战略选择、兼并重组、经营调整等方面优于独立企业，在纳税筹划方面有着单个企业所无可比拟的优势，新的税收改革也为企业集团税收筹划提供了空间。

本文以企业集团纳税筹划作为研究内容，首先介绍了的纳税筹划概念和特点，探讨了企业纳税筹划的确切内涵，将纳税筹划与偷税、漏税和避税等概念作出区别。接着介绍了纳税筹划的基本思路。最后结合案例从投资、筹资、并购、转让重组方面来说明企业集团如何进行纳税筹划。

关键词：企业集团  纳税筹划  转让定价

目录

摘要

Abstract

前言-3

一、-企业纳税筹划若干概念鉴定-5

（一）-纳税筹划概念-5

（二）-纳税筹划的特点-5

1.-合法性-5

2.-筹划性-6

3.-目的性-6

（三）-纳税筹划与逃税，漏税，避税的区别-6

二、-企业集团纳税筹划的基本思路-8

（一）-缩小企业集团的税基-8

（二）-集团整体适用较低的税率-8

（三）-合理归结企业集团所得的年度-9

（四）-集团整体纳税期延缓-9

（五）-利用税负转嫁方式降低集团税负水平-9

（六）-平衡集团各纳税企业之间的税负-10

三、-企业集团纳税筹划的方法-11

（一）-投资决策的纳税筹划-11

1.-投资设立时的纳税筹划-11

2.-组织形式的选择-12

（二）-筹资阶段纳税筹划-13

（三）-并购活动中的纳税筹划-15

（四）-转让定价-17

1.-转让定价的思路-17

2.-转让定价的分类-17

结论-19

参考文献-20

致  谢-22