审计风险控制研究.docx

摘要：风险，字面意思是指存在于客观事物中的某一种不确定的状态。这有可能会导致发生损失，也有可能会带来收益。在Webster词典中，风险的意思是发生伤害、损毁、损失的可能性[ 颜晓珊.注册会计师审计风险成因及防范研究[M].上海：上海海事大学。2005：P5]。由此将风险放到审计的范畴来看，便赋予了它一种全新的涵义。

狭义的审计风险是指由于审计人员的疏忽而未发现有重大错报的财务报表中的错误并因此给出错误审计意见的概率，其中包括了财务报表总体上已经揭示而审计人员认为并未公允揭示的风险，也包括了财务报表未公允揭示而审计人员确认为已经公允揭示的风险。这两种风险涉及的因素各不相同，第一种风险是与审计效率相关联的，而后者则直接关系到审计质量。从实务角度看，审计风险应该更狭义的理解为后一种风险。

本文从导致审计风险的原因入手，基于固有风险、控制风险、检查风险这三方面的展开分析，最后总结得出对审计风险的控制和防范措施。

关键词：审计 审计风险 风险控制

目录

中文摘要

ABSTRACT

前言-3

一、 控制审计风险的意义-3

二、 审计风险的内容-3

三、 审计风险的成因分析-4

（一） 固有风险的成因分析-4

1、 外部环境不完善-4

2、 审计对象日益复杂和审计内容日益广泛-5

3、 社会公众与审计人员之间有期望差距-5

（二） 控制风险的成因分析-6

1、 对内部控制制度的有效性的评估不够完善-6

2、 内部控制存在的制度局限性-6

（三） 检查风险的成因分析-6

1、 现代审计方法本身就隐含风险-6

2、 部分执业人员的业务素质达不到要求-7

四、 审计风险的控制措施-7

（一） 针对固有风险的控制措施-7

1、 深入了解被审单位各方面的情况-7

2、 缩小社会公众和审计人员之间的期望差-7

3、改善会计师事务所的组织结构-7

（二） 针对控制风险的控制措施-8

1、 加强自身的道德建设-8

2、 深入研究被审单位的内控制度-8

（三） 针对检查风险的控制措施-9

1、 采用恰当的审计程序-9

2、 提升审计师的综合素质-9

3、 创新审计模式，改进审计方法-10

结论-11

参考文献-12

致谢-13