商业银行内部控制存在的问题及对策.docx

摘要：随着我国市场经济的逐步提升，银行的发展也越来越快，作为我国重要的金融机构，商业银行在现代化社会的发展中备受瞩目。商业银行是以盈利为目的的信用中介，风险在其经营过程中如影随形。降低风险，增强商业银行的竞争力是企业的主要目标。因此采取有效措施加强商业银行的内部控制就显得尤为重要。自20世纪80年代末以来我国商业银行内部控制得到了长足的发展。2002年9月7日，随着《加强金融机构内部控制的指导原则》废除，中国人民银行随即发布了《商业银行内部控制指引》。新《指引》的发布涉及商业银行企业文化、岗位安排、机构设计、管理系统、信息系统、会计系统、评价制度和相关监督责任机制等方面。它对我国商业银行内部控制未来的发展有了更广泛更精准的要求，明确了内部控制的目标，带领商业银行初步构建了适应我国银行业务发展的需求和金融市场风险管理的内部控制体系。在新《指引》的指导下，我国商业银行的内部控制模式走上了一条崭新发展的道路。然而市场经济瞬息万变、银行业务更新换代快，使得银行内部建设跟不上业务发展的脚步。严重的不对等阻碍了我国商业银行的稳健发展，因此探讨出适应当前我国商业银行内部控制现状的有效对策是本文研究的目标。文章主要通过文献研究和网络调查的方法总结出目前我国商业银行内部控制存在的问题及原因，并提出一些个人的看法和建议。

关键词：商业银行 内部控制 风险

目录

中文摘要

ABSTRACT

前言-4

一、 商业银行的内部控制理论概述-5

（一） 我国商业银行内部控制框架体系-5

（二） 商业银行内部控制存在的必要性-6

二、 我国商业银行内部控制存在的问题-7

三、我国商业银行内部控制问题存在的原因分析-8

（一） 商业银行内部控制环境建设差-8

（二） 商业银行内部控制制度存在缺陷-8

（三） 商业银行内部控制责任体系不健全-9

（四） 商业银行内部控制监督机制形同虚设-9

（五） 商业银行风险控制系统不完善-10

（六） 商业银行内部控制模式偏离国际惯例-10

四、 加强我国商业银行内部控制的对策-12

（一） 改善内部控制环境-12

（二） 加强内部控制制度建设-12

（三） 构建完善的商业银行内部控制责任体系-13

（四） 强化内部控制监督机制-13

（五） 完善风险控制系统-14

（六） 向国际惯例靠拢-14

结论-15

参考文献-16

致谢-17