经营风险、内部控制与审计费用--基于上市公司的经验研究.docx

摘要：审计定价的水平取决于审计成本、风险溢价及市场因素。企业内部控制质量及其面临的来自市场经济的经营风险会影响审计成本和审计师面临的重大错报风险。本文通过研究2012年至2014年我国A股上市公司近六千五百家上市公司的数据，测试经营风险、内部控制与审计费用三者之间的关系。经研究发现，企业自身的内控质量越高，或其面临的经营风险越低，所支付的审计费用也越低；同时，企业的内控有效性能够削弱经营风险与审计费用之间正相关的显著性。

关键词：经营风险  内部控制  审计费用

目录

中文摘要

ABSTRACT

一、绪论-3

（一）研究背景及意义-3

1.研究背景-3

2.相关理论-4

3.研究意义-5

（二）研究内容与方法-5

1.研究内容-6

2.研究方法-8

（三）研究创新点-8

（四）相关概念界定-8

1.经营风险概念界定-8

2.内部控制概念界定-9

3.审计费用概念界定-9

二、理论分析-11

（一）研究假设-11

1.经营风险与审计费用-11

2.内部控制与审计费用-11

3.综合效应-11

三、研究设计-13

（一）变量定义与模型设定-13

1.变量定义-13

2.模型设定-15

（二）样本选择和数据来源-15

四、 实证检验与结果分析-16

（一）描述性统计与相关系数分析-16

（二）多元回归分析-19

1.经营风险与内部控制对审计费用的影响-19

2.内部控制对经营风险、审计费用相关性的调节作用-21

（三）稳健性检验-23

五、研究结论与启示-25

（一）研究结论-25

（二）政策建议-25

1.企业角度-25

2.会计师事务所角度-25

3.监管角度-26

参考文献-27

致谢-29