采购业务内部控制优化.docx

摘要：采购业务，作为企业经营活动正常开展的重要保障，与生产销售计划紧密挂钩，深刻影响着企业的经营效益。采购业务的内部控制是企业内部控制中的重要环节，而现代企业的迅速发展扩大通常伴随着采购业务数量增加、货币资金流通量及负债的增加等特点，易发生内部管理漏洞。本文将针对目前采购业务内部控制设计展开研究。

本文以内部控制理论发展与实践效果为起点，阐述介绍了目前国内外采购业务内部控制的发展现状以及常见风险点，结合2017年9月最新修订版的《企业风险管理框架》（COSO-ERM）及相关制度法规作为研究的基本原则和方法，以F集团为例，分析其采购业务的现有制度、内部控制环境与流程，挖掘采购与支付环节中存在的风险和弊端，对内控流程进行优化设计。此外，针对F集团优化后的采购内控流程，本文将从企业组织结构、生产经营计划体系的构建、员工素质教育及奖惩机制等方面，提出配合完善内控设计的配套措施，从而降低F集团采购环节的实际成本，提高经营效益。

关键词： 内部控制   采购业务   F集团

目录

中文摘要

ABSTRACT

一、-绪论-3

（一）-研究背景-3

（二）-研究意义-3

（三）-相关文献综述-4

1.-国外内部控制制度发展文献综述-4

2.-国内采购业务内控发展文献综述-4

（四）-研究主要内容与创新点-5

二、-采购业务内部控制理论基础-6

（一）-内部控制的定义与目标-6

（二）-内部控制的要素与结构-7

（三）-内部控制的原则与方法-7

三、-采购业务内部控制常见问题-8

（一）-内部控制意识和风险意识不足-8

（二）-企业管理组织体系不合理-8

（三）-内部控制激励机制不完善-9

（四）-内部控制监督机制不完善-9

1.-内部控制监督体系不健全-9

2.-内部牵制制度落实不到位-10

3.数据和信息管理存在漏洞-10

四、-F集团采购业务内部控制案例分析-11

（一）-F集团概况介绍-11

（二）-F集团采购业务流程-12

1.-F集团采购流程运行模式-12

2.-F集团采购流程设计特点-12

（1）大批量订单降低生产成本-13

（2）整合调配集团采购业务需求-13

（3）提升采购相关职员的专业能力-13

（三）-F集团采购流程内部控制风险现状-13

1.-组织架构设计与运行的风险-14

2.-人力资源管理不合理的风险-14

3.-供应商选择与管理的风险-15

（1）供应商筛选程序繁杂且固化-15

（2）供应商评估未实现动态管理-15

（3）供应商管理部口无法充分发挥职能-16

（四）-F集团采购业务内部控制优化建议-16

1.-增强采购业务管理监督-16

（1）加强物料计划和预算管理控制-16

（2）提高供应商管理效率及透明度-17

2.-改善采购业务流程-18

（1）控制业务流程关键点-18

（2）采购控制流程信息化-19

（3）准时制采购的推广引用-19

3.-提高采购人员综合素质-19

4.-提升考核激励制度的科学性-20

五、结语-20

参考文献-21

致谢-22