欣泰电气财务舞弊案例分析.doc

摘要：中国证券市场已经在我国发展了 20 多年，为我国经济发展做出了重要贡献，但在这日益繁荣的证券市场上舞弊案例时有发生。此前，号称创业板造假第一股的万福生科以及销售收入造假的海联讯等都对创业板市场造成了极其恶劣的影响。现实迫使我们直面已发生的案例，反思监管部门以及中介机构的工作及效果，从而找到完善的办法。本文主要围绕创业板第一家欺诈发行、最终被强迫退市的丹东欣泰电气进行分析研究，尝试从舞弊三角论的三个因素对欣泰电气进行理论分析，挖掘其舞弊动因，总结其舞弊手段，以期寻找到适当的改善和避免舞弊发生的方法手段。

本文首先通过介绍欣泰电气财务舞弊的表现以及欺诈上市的前后经过详细介绍了欣泰电气舞弊动机和手段，然后基于舞弊三角理论，从压力、机会和借口三个方面对欣泰电气舞弊案例进行动机分析和考察，最后引出为了减少上市公司财务舞弊的情况，给中介机构和监管者提出有关解决意见。

关键词：欺诈发行；舞弊三角论；市场监管

目录

摘要

ABSTRACT

第一章-绪论-1

1.1 研究背景及意义-1

1.2 研究方法及内容-1

1.3 论文结构框架-2

第二章-欣泰电气财务舞弊事件经过-3

2.1 欣泰电气公司简介-3

2.2 欣泰电气 IPO 造假上市事件回顾-3

第三章-欣泰电气财务舞弊表现及成因分析-6

3.1 欣泰电气财务舞弊表现-6

3.2 欣泰电气财务舞弊动因分析-12

3.3 欣泰电气财务舞弊手段-14

第四章-欣泰电气财务舞弊事件理论分析-17

4.1 压力因素-17

4.2 机会因素-18

4.3 借口因素-19

4.4 本章小结-19

第五章-欣泰电气财务舞弊事件启示-21

5.1 对中介机构的启示-21

5.2 对监管机构的启示-22

5.3 对上市公司的启示-23

结束语-24

致谢-25

参考文献-26