会计信息化下优化企业内部控制策略研究.doc

摘要：伴随着电子信息时代信息技术的快速发展，产业信息化的步伐也在平稳中逐渐加速，会计信息化的发展也更加成熟。会计行业也逐步从传统的记帐、报账发展到财务分析、财务管理，并参与到公司经营决策中。信息化的发展以及国内企业资源管理系统的纯熟运用，促使企业内部信息交流的实时性有了一定的技术支持，极大程度地改善了会计信息的处理方式与存储方式。但是，与此同时各种随之而来的问题也逐渐显露出来。企业内部控制制度能否适应企业会计信息化的发展成为最大的隐患，导致企业发展过程中的风险加剧。为确保企业会计信息化的平稳发展，就要求企业对内部控制制度进行合理的优化，会计信息化下如何优化企业的内部控制便是各个企业都应该了解的。

本文基于大量文献资料以及 A 公司的内部控制状况的研究，首先对内部控制的含义、基本要素进行系统的论述，阐述会计信息化下企业内部控制的方式，以及萨班斯法案中我国会计信息化涉及的内部控制的规范。其次，从内部控制的五项基本要素以及内部控制方式为切入点逐项论述会计信息化对企业内部控制的影响。再次，本文以 A 公司为例从内部控制基本要素及内部控制方式的角度具体分析该公司在会计信息化下遇到的内部控制问题，研究总结相应的防范策略，并在此基础之上探讨利用会计信息化进一步优化 A 公司内部控制的策略。最后，结合理论研究与实例探析总结内部控制在会计信息化下的优化策略。

关键词：会计信息化；内部控制；策略研究；

目录

摘要

ABSTRACT

第一章-绪论-1

1.1 研究背景-1

1.2 研究目的-1

1.3 研究意义-1

1.4 文献综述-2

第二章-内部控制相关基础理论-3

2.1 内部控制的基本含义-3

2.2 内部控制的基本要素-3

2.3 内部控制的基本方法-4

2.4 SOX404:内部控制的管理评估-5

第三章-会计信息化对内部控制的影响-7

3.1 会计信息化对内控要素的影响-7

3.2 会计信息化对内部控制方式的影响-8

第四章-基于 A 公司内部控制问题分析-10

4.1 对内部控制的运行环境缺乏了解-10

4.2 对内部控制的变化缺乏了解-11

4.3 会计信息易于篡改和伪造-11

4.4 内部控制下业务流程混乱-12

第五章-基于 A 公司内部控制防范策略-13

5.1 改善控制环境与健全内控制度-13

5.2 财务流程再造-14

结束语-16

致谢-17

参考文献-18

附录-19