内部控制视角下的水产养殖业上市公司财务风险控制研究--獐子岛为例.docx

摘要：改革开放以来，我国水产养殖业发展迅速，然而目前我国水产养殖业主要的生产经营模式依然是小规模的分散式，这与集约化、标准化的生产要求不相符合。水产养殖业具有经济再生产和自然再生产交织的特点，故而要同时面对自然风险和经济风险，这使得水产养殖业企业具有先天的弱质性，财务风险普遍较大；由于历史和行业多种因素，我国水产养殖业企业在公司治理和风险控制上有所缺陷，也额外增加了其财务风险。因此，对水产养殖企业财务风险控制的研究对于实现行业可持续发展具有很强现实意义。

本文以财务风险和内部控制的理论作为研究起点，对我国水产养殖业上市公司的财务状况做了总体分析，又重点剖析了獐子岛集团股份有限公司，从内部控制视角下对该公司财务风险进行了识别。分析得知该公司在筹资、投资、营运资金管理等活动中都受到财务风险的威胁，本文就此从内部控制视角提出了改进路径，包括确立良好的内部环境、完善对不同财务活动的针对性控制机制、确立信息与沟通机制。

关键词：内部控制； 财务风险； 水产养殖业上市公司；风险控制

目录

摘要

Abstract

一、引言-3

二、相关概念的界定及理论基础-3

（一）水产养殖业的定义-3

（二）财务风险的定义-3

（三）内部控制的内涵-4

（四）内部控制五要素的内涵及其对财务风险的影响-4

三、水产养殖业上市公司财务风险总体分析-5

（一）水产养殖业上市公司风险特点及种类-5

（二）水产养殖业上市公司财务风险描述-5

四、内部控制视角下獐子岛公司财务风险分析-7

（一）獐子岛公司背景描述-7

（二）獐子岛公司内部控制现状-8

（三）獐子岛公司控制环节存在的财务风险-9

五、基于内部控制的公司财务风险控制措施-14

（一）建立良好的控制环境-14

（二）完善财务活动控制机制-14

（三）完善信息与沟通机制-15

（四）加强监控力度-15

六、结论与不足-15

参考文献

致谢