商业银行内部控制与监督的有效性研究.doc

【摘要】商业银行的内部控制核心的环节就是风险控制，能否对风险进行有效的控制关系到银行能否安全稳定持续经营。对风险的控制环节主要有事前的预防，事中控制和事后纠正监督。随着经济的发展，建立和完善风险和管理体系是银行的生存之本，也是我国对商业银行内控制度的必然要求。本文主要采用文献归纳和实证分析的方法。首先，本文开篇详细阐述了商业银行相较于一般企业内部控制的区别。接着，分析了目前我国商业银行内控存在的问题。最后，文章基于“CAMEL”法建立了商业银行内控有效性的评价指标，并以2015年中国建设银行为例进行分析。

【关键词】商业银行  内部控制   有效性评价

目录

摘要

Abstract

一、商业银行内外部控制的特点及国内外研究现状-3

（一）内部控制的定义-4

（二）商业银行与一般企业内控的区别-4

（三）国外商业银行内控研究现状-5

（四）国内商业银行内控的研究现状-5

二、我国商业银行内部控制存在的问题-6

（一）内部审计监督低效-6

（二）内控的测试和评价系统不完善-6

三、以中国建设银行为例，建立商业银行内部控制有效性评价体系-6

（一）评价指标选取的原则-6

（二）评价指标的设计-7

1.资本充足率-7

2.资产质量-8

3.管理水平-8

4.盈利水平-8

5.资产流动性-9

6.总体评价-9

四、结论-10

（一）内部和外部审计相结合-10

（二）加强人力资源管理控制-10

【参考文献】-10