论企业现金流的管控.doc

【摘要】现金流是企业的一种重要资源，是企业的血液，是企业生存的基本要素。现今社会，现金流已成为评价企业运营优劣，企业发展潜力的重要指标，因而对企业现金流的管理和控制是影响企业财务流动性和灵活性的重要因素。本文阐述了企业现金流管理和控制的内涵及管控中存在的一些问题；主要从企业的内部环境和外部环境两方面找出现金流的管理和控制中问题存在的原因；按现金流转的顺序提出了从三方面改进现代企业现金流管控的对策，通过对企业现金流进行源头控制、期中控制和期末控制来改进企业现金流的管控。

【关键词】现金流   管理控制   问题   对策

目录

摘要

Abstract

一 、企业现金流管控的内涵1

   （一）现金流是企业生产经营的本质保障1

（二）现金流是影响企业投资规模的重要因素1

（三）现金流是影响企业筹资决策的重要因素2

二、 现代企业现金流管控中存在的问题2

   （一） 管理的意识不足，降低了管理效力 .2

   （二）科学管理方法缺乏，限制流通速度.3

   （三）管理制度不完善，降低管理效率 3

   （四）管理制度执行不严，阻碍管理发挥效用.3

三、 现代企业现金流管控中问题存在的原因4

   （一） 内部原因.4

      1.应收账款数额过大，资金回笼压力大 4

      2.缺乏信用评估，降低回款可能性.5

   (二) 外部原因5

      1.缺乏诚信的社会. 5

      2.缺乏现金危机意识. 6

四、 改进企业现金流管控的对策6

   （一） 期初控制.6

      1.加强现金流管理意识. 6

      2.强化现金流的预算管理. 7

      3.进行客户信用度调查. 7

   (二) 期中控制7

      1.加强日常存货和应收账款的管理. 8

      2.建立完善的期中监督机制. 8

   (三)期末控制.8

五、 结论8

六、 参考文献9