关联方资金借贷的税务处理及其风险防范.docx

摘要：本文在归纳整理现有财税政策的基础上，分析了关联方借贷过程中所涉及的税种，分别研究了企业与关联自然人和关联企业之间的有偿借贷、无偿借贷等多种借贷模式，以及其在实务涉税方面可能遇到的风险，并提出相关风险防范建议。本文认为，企业要厘清相关税收政策，按规定缴纳增值税或者营业税和企业所得税，合理筹划税务，减少被税务机关调整的风险。

关键词：关联方，资金借贷，营业税，企业所得税，风险防范

目录

摘要

Abstract

一、关联方及其相关概念-2

（一）关联方的定义-2

（二）关联方的表现形式-3

（三）关联交易及其主要类型-3

二、关联方资金借贷的税法分析-4

（一）营业税涉税分析-4

1.以自有资金进行出借-4

2.以“统借统还”方式筹集的资金出借-7

3.“营改增”后关联方之间资金借贷的税务处理-8

（二）企业所得税涉税分析-8

1. 关联方借贷中资金借入方的税务处理-9

2. 关联方借贷中资金借出方的税务处理-11

（三）印花税涉税分析-11

三、 关联方资金借贷的税务风险及其防范-12

（一）与关联企业之间的风险与防范-12

（二）与关联自然人之间的风险与防范-13

参考文献-14