上市公司内部控制存在问题和解决措施--星美联合股份有限公司的研究.doc

摘要:随着经济的不断发展，公司在经营过程中出现的问题越来越多，并且逐渐暴露出来。企业管理过程中离不开内部控制，而这也是有效减少企业风险的有效方式之一。但是，因为我国有关于内部控制的研究理论以及实践相对较晚，相应的法律法规尚未健全，因此，结合我国实际现状，内部控制作用的发挥还需要进一步完善。

本文以星美联合股份有限公司为目标企业，对星美联合股份有限公司的内部控制进行深入研究，首先从内部控制的一般原理出发,对内部控制的含义进行阐述。接着，剖析了星美联合股份有限公司内部控制框架结构分别从内部控制的控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、监控等五个方面进行阐述，找出星美联合股份有限公司内部控制存在的问题并分析其存在的问题以及其存在这些问题的原因，进而提出相应的措施。本文在为星美联合股份有限公司提出建议的同时，也为我国其他企业完善内部控制提供了借鉴。

关键词：内部控制；上市公司；问题；措施；COSO框架

目录

摘要

Abstract

一、引言-1

（一）研究的目的和意义-1

 1.研究的目的-1

 2.研究的意义-1

（二）国内外研究的现状 -1

 1.国内研究现状分析-1

 2.国外研究现状分析-2

二、内部控制理论概述-2

（一）内部控制的含义-2

（二）COSO内部控制框架  -2

 三、星美联合股份有限公司概况及内部控制存在的问题 -4

（一）公司简介-4

（二）公司经营管理状况 -4

（三）利用COSO框架分析公司内部控制存在的问题 -4

 1.控制环境-4

 2.风险评估-5

 3.控制活动-6

 4.信息与沟通-6

 5.监控-7

 四、改善星美联合股份有限公司内部控制的解决方案 -7

（一）确立正确的内部控制目标-7

（二）构建系统化的内部控制体系 -7

 1.选择正确的管理理念-7

    2.增强信息系统的内部控制意识-8

    3.加强企业的日常监督和专项监督工作-8

五、结论-9

参考文献-11

致谢-12