汽车业企业所得税负担分析--基于一汽集团的案例分析.docx

摘要：企业所得税税负问题是影响企业发展的重要问题，恰当的企业所得税税负能够给企业带来更大的利润空间，增加所得税课税的税基，致使税收增长，实现企业与国家的双赢。而汽车工业是我国的支柱产业，本文先对中国汽车行业进行制造业下二级行业间的企业所得税税负的横向对比，发现汽车业企业所得税税负较重；再对比跨行业企业间的所得税税负，发现汽车制造业税负相对较轻，经资料的查阅与分析本文认为期间的差异主要是由于国家在不同行业间的税收优惠倾斜力度不同导致的。再以在我国的汽车工业史上占有重要地位的中国第一汽车集团公司为案例进行企业所得税税负的具体分析测算，并对结果进行理论分析，最后给出相应的政策建议。

关键词：汽车行业；中国第一汽车集团公司；企业所得税负担；案例分析

目录

摘要

Abstract

1  引言-1

1.1  研究背景-1

1.2  研究意义-1

1.2.1  理论意义-1

1.2.2  现实意义-2

1.3  文献综述-2

1.4  研究方法-3

1.5  创新之处-3

1.5.1  选题角度-3

1.5.2   案例视角-4

2  企业所得税负担的一般理论分析-4

2.1  税收负担的影响因素-4

2.1.1  经济性因素-4

2.1.2  制度性因素-4

2.1.3  税收征管能力-5

2.2  税收负担的界定-5

2.2.1  税收负担的含义-5

2.2.2  税收负担的分类-5

2.2.3  合理税负的界定-6

2.3  衡量企业税收负担的估算依据与数据说明-7

2.3.1  估算依据-7

2.3.2  数据说明-8

3  汽车行业的企业所得税负担概况-8

3.1  中国汽车行业特点-8

3.2  汽车行业企业所得税涉税现状-8

3.2.1  汽车行业涉及的主要税种-8

3.2.2  汽车行业涉及的税收优惠政策-9

3.3  汽车行业企业所得税税负行业比较分析-10

3.3.1  汽车制造业与制造业其他二级行业税负比较-10

3.3.2  汽车制造业跨行业企业所得税负担比较-11

4  基于一汽集团的汽车行业企业所得税负担测算-12

4.1  第一汽车集团公司概况及税收政策-12

4.1.1  第一汽车集团公司概况-12

4.1.2  税收优惠-13

4.2  第一汽车集团公司企业所得税实际税收负担测算-14

4.2.1  企业所得税税额的绝对数比较-14

4.2.2  企业所得税税额的相对数测算比较-15

4.2.3  企业所得税负担率与其他指标的比较-16

4.3  中国第一汽车集团公司企业所得税负担评价-17

5  对汽车行业的企业所得税政策建议-18

5.1  进行纳税筹划，充分利用优惠政策-18

5.1.1  利用再生资源享受企业所得税税收优惠-18

5.1.2  利用新能源战略享受企业所得税税收优惠-18

5.1.3  成为技术创新企业享受企业所得税税收优惠-19

5.2  调整自身产业结构，合理控税-19

5.3  完善汽车行业企业所得税税收政策-19

5.3.1  加强对会计和税法差异的协调，适当缩小差异。-19

5.3.2  优化企业所得税优惠政策设计-20

5.4  加强对汽车行业的税收征管-20

参考文献-21