中小企业内部控制问题及优化方案研究--以阳光公司为例.doc

摘要:近年来，我国中小企业发展势头强劲，成为未来经济增长热点的趋势日益明显，也是国民经济的重要组成部分，在繁荣经济、增加就业、改善民生等方面发挥越来越重要的作用。中小企业生命周期短，建立一套科学完整的内部控制体系有利于增强社会竞争力，规避企业财务风险，提高自身经营效益和市场地位，是企业持续发展的重要保障，内部控制的建立健全成为中小企业生产经营成败的关键。

本文以阳光医疗器械有限公司为案例，运用内部控制五要素理论，采用文献研究法、案例研究法对阳光公司内部控制现状及所存在的问题进行分析并提出对策。为阳光公司的内部控制工作提供帮助，促进企业的健康发展。

关键词 中小企业；内部控制；五要素理论

目录

摘要

Abstract

1 绪论-1

1.1 研究背景及意义-1

1.1.1 研究背景-1

1.1.2 研究意义-1

1.2 国内外研究现状-2

1.2.1 国外研究现状-2

1.2.2 国内研究现状-2

1.3 研究方法-3

1.4 技术路线及论文框架-3

2 中小企业内部控制的相关理论概述-5

2.1 中小企业的界定-5

2.2 内部控制的一般原理-5

2.2.1 内部控制的概念-5

2.2.2 内部控制的有效性及度量-6

2.3 内部控制的五要素-6

3 阳光公司内部控制现状-7

3.1 阳光公司简介-7

3.2 人事管理现状-7

3.3 财务管理现状-9

3.4 企业文化现状-9

4 阳光公司内部控制存在的主要问题及原因分析-11

4.1 内部环境不完善-11

4.1.1 员工内部控制观念薄弱-11

4.1.2 员工素质参差不齐-11

4.1.3 招聘体制不健全-13

 4.2 内部控制活动缺乏全面性-13

4.2.1 成本计算方法简单陈旧-13

4.2.2 成本与费用控制不当-13

4.2.3 缺乏财务指标控制-15

 4.3 信息与沟通渠道不畅通-17

 4.4 风险评估机制不健全-17

 4.5 企业内部监督缺失-18

5 优化企业内部控制的对策-19

5.1 加强内部环境控制-19

5.1.1 强化员工内部控制观念-19

5.1.2 提高员工专业知识-19

5.1.3 健全人才招聘制度-19

5.2 完善内部控制活动-20

5.2.1 优化成本核算方法-20

5.2.2 加强成本与费用的控制-21

5.2.3 加强财务指标控制-21

 5.3 疏通信息与沟通渠道-23

 5.4 积极引入风险管理-23

 5.5 强化内部审计职能-24

结论-25

致谢-26

参考文献-27