江苏中煤长江生物科技有限公司采购与付款业务内部控制研究.doc

摘要:一个企业的日常运转离不开各种业务的运营，其中最重要的就是采购与付款业务。采购作为企业管理的源头部分，其过程中不被允许出现任何环节上的差错，因为一旦出现差错，企业在采购方面的预期计划的实施就会受到影响,进而使采购面临许多风险。付款业务作为采购流程的一部分，在整个环节中也占很大比重，如果不加以控制和监督，就容易发生内部人员违规和谋私等现象，所以对采购与付款的控制很大程度上影响着企业的正常运转。

本论文的研究结构如下：第一，详细地介绍课题背景和国内外现状以及主要内容；第二，对内部控制理论知识进行概括总结；第三，介绍江苏中煤长江生物科技有限公司的现状，列举并分析该公司采购付款流程中出现的问题；第四，结合之前总结概括得出的理论以及针对此案例的深入分析，给出解决这些问题的方案和完善内部控制的相关措施。

关键词 采购与付款；内部控制；问题；措施

目录

摘要

Abstract

1 绪论-1

1.1 研究背景和意义-1

1.1.1 研究背景-1

1.1.2 研究意义-1

1.2 国内外研究现状-1

1.2.1 国外研究现状-1

1.2.2 国内研究现状-2

1.3 研究方法-2

1.4 研究内容-3

2 采购与付款的内部控制相关理论-4

2.1 内部控制的定义-4

2.2 内部控制的作用-4

2.3 内部控制的五要素-4

2.4 内部控制的方法-6

3 江苏中煤长江生物科技有限公司采购与付款业务内部控制现状-7

3.1 江苏中煤长江生物科技有限公司简介-7

3.2 江苏中煤长江生物科技有限公司采购与付款内部控制的现状-8

3.2.1 请购-9

3.2.2 供应商选择-10

3.2.3 合同审批-11

3.2.4 验收入库-12

3.2.5 付款-13

4 江苏中煤长江生物科技有限公司采购与付款业务内部控制存在的问题及原因分析-15

4.1 长江生物科技有限公司采购与付款业务存在的问题-15

4.1.1 审批机制不健全-15

4.1.2 审批流程执行不力-15

4.1.3 入库验收环节有漏洞-16

4.1.4 未建立事后价格审查制度-16

4.2 原因分析-16

4.2.1 内部环境基础薄弱-16

4.2.2 风险评估方面缺乏重视-16

4.2.3 信息沟通机制存在不足-17

4.2.4 内部监督制度存在缺陷-17

5 江苏中煤长江生物科技有限公司采购与付款循环内部控制的优化与完善-18

5.1 采购与付款组织架构完善-18

5.1.1 新增品管部-18

5.1.2 采购部细分-18

5.2 建立完善的风险评估机制-19

5.3 优化采购与付款流程-19

5.3.1 优化供应商选择及管理-19

5.3.2 审批环节的优化-20

5.3.3 入库环节的优化-22

5.3.4 建立事后价格审查制度-22

5.4 建立内部控制监督制度-22

5.4.1 监督工作-22

5.4.2 评价体系-22

5.5 加强采购与付款业务的信息与沟通-23

结论-24

致谢-25

参考文献-26

附录-28