ERP环境下企业财务管理系统内部控制问题研究--以利信公司为例.docx

摘要:近些年，ERP被广泛运用于企业管理过程中，它优化了传统内部业务流程。ERP能帮助企业建立一种新的管理体制，其特点是能实现企业内部的相互监督和相互促进。ERP通过预测、分析、控制与实施企业在销售、采购、生产等的管理环节，帮助企业在不同的生命周期内更好地完善其内部控制制度，从而实现企业价值最大化。因此，如何在实施ERP后提高企业的内部控制，以更好地监督管理企业内部控制，成为理论与实践研究的重点。

本文先对ERP，财务管理系统以及内部控制的相关理论做了概述。接着描述ERP环境下对企业财务管理系统内部控制产生的积极影响以及存在风险。最后结合利信公司的资料，对该公司的背景进行了简单的说明，重点分析了企业在ERP环境下财务管理系统内部控制系统的现状以及其存在的问题，并提出相应的设计与改进。

关键词 ERP；财务管理系统；内部控制

目录

摘要

Abstract

1 绪论-1

1.1 研究背景与研究意义-1

1.1.1 研究背景-1

1.1.2 研究意义-1

1.2 文献综述-1

1.2.1 国外文献综述-1

1.2.2 国内文献综述-2

1.2.3 文献述评-3

1.3 研究思路与研究方法-3

1.3.1 研究思路-3

1.3.2 研究方法-4

2 理论概述-5

2.1 ERP的含义及特点-5

2.2 财务管理系统的概述-5

2.3 内部控制的概述-6

2.3.1 内部控制概念-6

2.3.2 内部控制目标-6

2.3.3 内部控制要素-6

3 ERP环境下财务管理系统的内部控制-8

3.1 财务管理系统内部控制的发展-8

3.2 ERP环境对企业财务管理系统内部控制积极影响-8

3.2.1 实现了程序自动化-8

3.2.2 信息收集的范围扩大-8

3.2.3 实现了业务处理的实时性-8

3.3 ERP环境对企业财务管理系统内部控制带来的风险-8

3.3.1 企业业务流程的风险-8

3.3.2 技术方面的风险-8

3.3.3 数据质量方面的控制风险-9

4 ERP环境下利信公司财务管理系统的内部控制现状分析-10

4.1 利信公司实施ERP项目的背景-10

4.2 ERP环境下利信公司财务管理系统内部控制现状-10

4.3 ERP环境下利信公司内部控制存在的问题-11

4.3.1 信息技术专业人才不足-11

4.3.2 销售与收款流程的控制缺陷-11

4.3.3 采办与付款流程的控制缺陷-12

4.3.4 生产与核算流程的控制缺陷-12

4.3.5 ERP环境下风险防范不足-12

5 ERP环境下利信公司财务管理系统内部控制的优化措施-14

5.1 完善人才结构-14

5.2 优化销售与收款环节的控制-14

5.3 优化采办与支付环节的控制-14

5.4 优化生产与核算环节的控制-15

5.5 优化ERP环境下风险管理的控制-15

5.5.1 系统运行不当的风险管理措施-15

5.5.2 计算机舞弊的风险管理措施-15

结论-16

致谢-17

参考文献-18