小微企业税收优惠政策实施问题研究--以常熟市为例.doc

摘要:我国当前经济发展已进入由高速增长转向中高速增长的“新常态”。小微企业逐渐成为我国经济发展的主力军，政府也意识到了小微企业的重要性，进一步加大对小微企业的税收优惠扶持。

本文结合常熟市小微企业税收优惠的实施情况，对在税收优惠政策实施过程中遇到的问题进行整合、分析；参考了很多的文献资料、财政部和国家税务总局的针对小微企业的税收优惠政策，发现了税收优惠政策在实际落实过程中存在以下问题：首先，税收政策缺乏系统性、法律性和公平性，其次小微企业的审核复杂，税收部门工作效率不高，最后小微企业自身的财务核算制度不成熟；因此，从建立健全的税收体系、提高税务部门的纳税服务能力和纳税服务水平、完善小微企业财务核算水平三个方面来解决问题。

关键词 小微企业；税收优惠；小规模纳税人

目录

摘要

Abstract

1 绪论-1

1.1 研究背景及意义-1

1.1.1 研究背景-1

1.1.2 研究意义-1

1.2 国内外文献综述-2

1.2.1 国外文献综述-2

1.2.2 国内文献综述-2

1.3 研究方法及内容-3

1.3.1 研究内容-3

1.3.2研究方法-3

2 我国小微企业税收优惠政策的理论概述-4

2.1 小微企业概述-4

2.1.1小型微利企业-4

2.1.2小型微型企业-4

2.1.3 小规模纳税人-5

2.2 小微企业特征-5

2.3 小微企业税收优惠政策的基本内容-5

2.3.1增值税-5

2.3.2企业所得税-6

2.3.3印花税-6

2.3.4残疾人保障金-6

2.3.5其他税收优惠政策-7

3 常熟市小微企业税收优惠政策的实施情况-8

3.1税收优惠政策的实施现状-8

3.1.1小微企业享受税收优惠政策情况-8

3.1.2小微企业未享受税收优惠政策的原因-9

3.1.3小微企业获取税收优惠政策信息的方式-9

3.2小微企业税收优惠政策实施过程中存在的问题-10

3.2.1小微企业税收优惠政策缺乏公平性、系统性和法律性-10

3.2.2 小微企业审批程序复杂，税务部门工作效率低下-10

3.2.3小微企业财务制度不健全，影响享受税收优惠制度-11

4完善我国小微企业税收优惠政策的建议-12

4.1建立健全的促进小微企业发展的税收体系-12

4.1.1 加强税收优惠的法律性-12

4.1.2 加强税收优惠的系统性-12

4.1.3 加强税收优惠的公平性-12

4.2 提高税务部门的纳税服务水平和纳税服务能力-13

4.2.1理顺各方关系，完善协调机制-13

4.2.2规范审批项目，依法设定审批-13

4.2.3精简行政审批，减少审批环节-13

4.2.4公开行政审批，建立监督机制-14

4.3提高小微企业财务核算水平-14

结论-15

致谢-16

参考文献-17

附录-18