基于创业板IPO上市财务造假问题的研究.doc

摘要:目前，我国创业板市场存在着严重的IPO财务造假现象。特别是最近几年，造假企业频繁出现，造假数额越来越大，造假程度也越来越高，严重影响了证券市场的健康发展。为维护广大投资者的经济利益，有效防止创业板IPO财务造假迫在眉睫。

本文首先界定了创业板及IPO概念，分析了IPO财务造假的负面影响。 其次，介绍了财务造假三角因素理论的起源，对IPO财务造假的动机或压力因素、机会因素、借口因素三因素进行了理论分析。又进一步运用财务造假三角因素理论，对新大地IPO财务造假分别从动机因素、机会因素、借口因素三因多角度进行剖析，新大地IPO财务造假主要运用自有资金循环来虚增收入和将实质性关联方转为非关联交易两种造假方法。最后，从公司自身、中介机构和监管机构三个方面提出防范上市公司财务舞弊的措施。

关键词 财务造假；IPO；创业板

目录

摘要

Abstract

1 绪论-1

1.1 选题背景和意义-1

1.2 国内外文献综述-1

1.2.1 国外文献综述-1

1.2.2 国内文献综述-2

1.3研究内容和研究方法-3

1.3.1研究内容-3

1.3.2研究方法-3

2 创业板IPO财务造假相关理论-4

2.1 创业板及IPO的概念-4

2.2IPO财务造假的影响-4

3.IPO财务造假三角因素理论分析-6

3.1财务造假三角因素理论的起源-6

3.2 财务造假三角因素理论分析-6

3.2.1 IPO财务造假动机或压力因素-6

3.2.2 IPO财务造假机会因素-7

3.2.3 IPO财务造假借口因素-8

4 新大地创业板IPO财务造假分析-9

4.1 企业简介-9

4.2基于三角因素理论的新大地IPO财务造假动因分析-9

4.2.1 动机因素-9

4.2.2 机会因素-10

4.2.3 借口因素-11

4.3 新大地IPO财务造假的方法-12

4.3.1 虚增收入-12

4.3.2 将实质性关联方转为非关联交易-14

5创业板IPO财务造假的预防措施-15

5.1 建立多层次的资本市场体系-15

5.2 整顿公司内部环境，完善公司治理结构-15

5.3 设计科学有效的审计程序-15

5.4 健全监管体系，完善相关法规-16

结论-17

致  谢-18

参考文献-19