企业内部控制评价体系的构建（有案例）.doc

摘要:改革开放以来，伴随着社会主义市场经济的快速发展，形成了较为基本的现代企业制度，这样对于企业长远的发展以及企业内部控制促进企业的稳步发展是具有重要性的。而我国企业的内部控制还处于内部控制制度初期阶段，尚有待于加速建设和完善。根据美国COSO报告的最新研究成果，同时可以根据中国企业的内部控制来定义内部控制的要素以及当前的发展情况，我国企业还在努力地致力于内部控制评价体系和评价方法的构建，尽可能向西方企业靠拢，提高我国在内部控制研究这一层面的发展做好内部控制工作，为企业发展打下坚实的基础，以此提高企业的管理水平和经营绩效，建立和健全现代企业制度。

关键词 内部控制；构建；评价体系；评价方法

目录

摘要

Abstract

1绪论-1

2内部控制的含义、沿革、要素及局限性-2

2.1内部控制制度的含义-2

2.2内部控制制度的发展沿革-2

2.2.1国外内部控制的发展沿革-2

2.2.2我国内部控制沿革-2

2.3内部控制的要素-3

2.3.1内部环境-3

2.3.2目标制定-3

2.3.3事项识别-4

2.3.4风险评估-4

2.3.5风险反映-4

2.3.6控制活动-4

2.3.7信息与沟通-4

2.3.8内部监督-5

2.4内部控制的局限性-5

3企业内部控制评价体系的主要问题与成因分析-8

3.1企业内部控制自我评价存在的问题-8

3.1.1对内部控制自我评价的重要性认识不足-8

3.1.2内部控制自我评价的有效性较弱-8

3.1.3内部控制自我评价体系模糊-8

3.2企业内部控制自我评价存在问题的成因分析-9

3.2.1内部控制自我评价实践与理论相脱节-9

3.2.2内部控制人员缺乏独立性-9

3.2.3没有形成统一的内部控制自我评价体系-9

4江苏悦达物流发展有限公司案例-11

4.1江苏悦达物流发展有限公司简介-11

4.2江苏悦达物流发展有限公司内部控制问题分析-11

4.2.1江苏悦达物流发展有限公司的内部环境-11

4.2.2江苏悦达物流发展有限公司的风险评估-12

4.2.3江苏悦达物流发展有限公司的控制活动-12

4.2.4江苏悦达物流发展有限公司的信息与沟通-12

5内部控制评价体系的构建-13

5.1内部控制评价体系的构建原则-13

5.1.1目标协同性原则-13

5.1.2可理解性原则-13

5.1.3可操作性原则-13

5.1.4平行性原则-13

5.2内部控制评价体系的构建过程-13

5.2.1构建业务控制目标体系-13

5.2.2流程分析和风险评估-14

5.2.3控制点设计的选择-14

5.2.4评价指标及其标准设计-14

5.2.5权重设定-14

5.2.6现场测试和制度设计-14

5.3内部控制评价体系的构建-14

5.4内部控制评价指标特性-15

6企业内部控制评价体系的评价方法-17

6.1自我评价法-17

6.2业绩评价法-17

6.3问卷调查法-17

6.4风险基础评价法-17

结论-18

致谢-19

参考文献-20