上市公司财务治理问题研究.doc

摘要：财务治理是上市公司公司治理的重要组成部分，财务治理涉及公司的治理层与管理层，以及与财务治理相关内控的设计的合理性与执行的有效性。一个公司的财务治理的好坏影响这公司的运行。有关财务治理理论的研究也日趋成熟，形成了具有代表性的理论成果及实践经验。

本文以中信泰富巨额亏损事件为导向，讨论中信泰富治理问题以对上市公司的财务治理问题进行研究，采用案例分析的方法，运用相关数据来进行证明，最后结合中信泰富事件，一些上市公司财务治理的规范及一些上市公司的管理经验提出了相关针对其公司治理合规性构建的建议。本文共分为三章，第一章，主要介绍上市公司财务治理方面的基本概念与理论知识，第二章，主要介绍中信泰富就巨额亏损事件所体现的财务治理上的问题及成因分析，第三章，就发现的治理层的问题提出相对应的意见。

本文通过对中信泰富财务治理问题的研究，以提出相对应的意见来提高上市公司财务治理方面的效率，促进上市公司的积极稳健的发展同时也增强大小股东对上市公司的治理信心。

关键词：上市公司；中信泰富；财务治理；治理层

目录

摘要

Abstract

引言1

第一章上市公司财务治理基本理论2

1.1上市公司财务治理的概念2

1.1.1上市公司的概念2

1.1.2财务治理的概念2

1.2上市公司财务治理的基本理论3

1.2.1委托代理关系理论3

1.2.2企业契约理论4

1.2.3利益相关者理论5

第二章中信泰富财务治理的问题与成因分析6

2.1中信泰富财务治理的问题6

2.1.1公司财务约束机制比较弱6

2.1.2董事会的独立性不够7

2.1.3股权结构不合理8

2.1.4企业的绩效评估不合理，激励形式单调8

2.2中信泰富财务治理问题的成因分析9

2.2.1董事会与经理层人员任命有重叠9

2.2.2权责关系混乱不清所引发的危机12

第三章-中信泰富财务治理问题的解决措施14

-3.1加强独立董事的地位和内部监督14

3.1.1加强独立董事的地位14

3.1.2强化内部控制14

-3.2优化股权结构，保护小股东的权益14

3.3建立有效的绩效评估机制，形成多元化的激励形式16

3.3.1建立有效的绩效评估机制16

3.3.2多元化激励方式17

结论18

参考文献19

致谢21