我国个人所得税政策公平性问题的探讨.doc

[摘要]个人所得税是对个人（自然人）取得的各项应税所得征收的一种税，是国家运用税收这一经济杠杆调节收入分配、缩小收入差距的有力工具。个人所得税作为我国税收制度中的一个重要税种，在组织财政收入、调节收入差距、促进经济发展等方面发挥着重要作用。然而在我国，个人所得税还没有真正实现的公平，也没用充分的发挥其调节收入分配的积极作用。随着社会经济的发展、个人收入的愈来愈多样化和社会财富的流动，我国现行个人所得税政策在公平性方面问题凸显，本文以调节公民收入差距为着眼点，从税率设置、费用扣除标准、税制模式的选择、纳税单位以及征税时间段的选择等方面剖析了现行税制的不公平性问题，并提出了几点适合我国国情的个人所得税政策改革措施。

关键词:个人所得税；公平性；改革

目录

摘要

Abstract

第1章个人所得税政策不公平性问题的背景2

1.1个人所得税政策不公平性的背景分析2

1.2个人所得税政策不公平性问题国内研究现状2

1.2.1国内理论研究现状2

1.3个人所得税政策不公平性研究存在的问题3

1.4个人所得税政策不公平性问题的研究方法4

第2章我国个人所得税政策在调节收入差距方面的政策影响力5

2.1个人所得税的纳税义务人5

2.2个人所得税的征税对象及税率5

2.3现行个人所得税政策在调节收入差距方面的政策影响力5

2.3.1现行个人所得税政策在调节收入差距方面的“削高”作用5

2.3.2现行个人所得税政策在调节收入差距方面的“减中”作用6

2.3.3现行个人所得税政策在调节收入差距方面的“补低”作用6

第3章个人所得税政策的不公平性问题8

3.1现行个人所得税政策分享征收产生的不公平性问题8

3.2现行个人所得税政策按月征收产生的不公平性问题8

3.3现行个人所得税政策税率设置产生的不公平性问题9

3.4现行个人所得税政策费用扣除产生的不公平性问题10

第4章个人所得税政策不公平性问题的改革设想11

4.1选择切实可行的税制模式11

4.2实行个人所得税按年计征12

4.3实行以家庭为纳税单位12

4.4调整费用扣除标准13

4.5适当拓宽所得税基13

第5章个人所得税政策不公平性问题改革的相关配套措施15

5.1建立纳税人唯一的税务号码15

5.2构建有效的税收稽核机制15

5.3实行双向申报制度15

5.4建立个人财产实名登记制度16

5.5加强税收管理16

5.6完善纳税人诉讼制度16

5.7建立与养老金返还相结合的有奖纳税制度16

参考文献18