企业货币资金内部控制的研究--矽感科技（深圳）有限公司为例.doc

内容摘要：企业在进行经营活动时都必须持有一定数量的货币资金，而随着市场经济的不断繁荣，企业间竞争日益激烈，完善的货币资金内部控制制度对于企业的长期发展愈加重要。所以，货币资金自然是企业内部控制的重点内容之一，同时也意味着，企业货币资金内部控制的难度将显著加强，要求企业必须时刻保持风险意识，将货币资金内控制度落到实处。

     本文以案例为切入点, 主要研究矽感科技（深圳）有限公司货币资金内控存在的问题以及解决对策。第一部分是关于本文成文的背景介绍；第二部分主要讲了包括货币资金内部控制概念在内的相关内容，明确了加强货币资金内部控制的重要意义；第三部分介绍加强货币资金内控的现实必要性；第四部分介绍矽感科技（深圳）有限公司货币资金内控制度建设的现状，包括出纳岗位管理制度、会计岗位管理制度和票证单据管理制度等内容；第五部分通过对感科技（深圳）有限公司制度的分析，得出矽感科技（深圳）有限公司货币资金内部控制所存在的问题；第六部分针对矽感科技（深圳）有限公司存在的上述问题提出相应的解决对策；最后第七部分做简要总结。

关键词：货币资金 内部控制 案例分析

目录

摘要

Abstract

一、引 言-4

二、货币资金内控概述-4

（一）货币资金的概念-4

（二）货币资金内控的目标-5

（三）货币资金内控的主要内容-5

三、加强货币资金内控的现实必要性-6

（一）关于矽感科技（深圳）有限公司的简介-6

（二）加强货币资金内控对矽感科技公司的影响-7

四、矽感科技公司货币资金内控制度建设的现状-8

（一）出纳岗位管理制度-8

（二）会计岗位管理制度-10

（三）票证单据管理制度-11

五、矽感科技公司货币资金内控制度存在的问题-11

（一）规范制度运用不恰当-12

（二）职位责权归属不明晰-12

（三）时间节点规定不明确-12

（四）会计人员缺乏客观独立性-13

（五）法律规定具体化程度不足-13

（六）公司职员的整体素质不高-13

六、加强矽感科技公司货币资金内控建设的对策-13

（一）加强货币资金的安全防范-13

（二）培养和提升企业员工素质-14

（三）建立货币资金的预算制度-14

（四）健全企业激励和监督机制　-15

（五）拓宽电子支付方式的应用　-16

七、结 论-16

参考文献-17