内部控制评价分析与现实应用--以宝钢国际为例.doc

内容摘要：内部控制评价是为了探索企业内部控制有效性的工具，因此，熟练掌握内部控制评价的程序与方法，是当今社会不可或缺的一项任务。当然，在认识内部控制评价之前，先要了解内部控制的定义，有了这层基础，再去接触内部控制评价就会明了许多。内部控制评价是指由企业董事会和管理层实施的，对企业内部控制有效性进行评价，形成评价结论，出具评价报告的过程。只是，仅仅知道定义是不够的，还要去了解进行内部控制评价的过程、方法，除此之外，还值得思考的是内部控制评价的重要性。在企业内部控制制度完善时，可能会因为其内部控制环境发生变化，而导致内控失效，这时，就要根据内部控制评价得出的结果进行完善；同样的，若是企业内部控制制度还不够完善，也可根据内部控制评价得出的结果进行完善，这样做的目的，无非是使得企业更好地发展，这也是资本市场所追求的目标。

关键词：内部控制评价 有效性 重要性

目录

摘要

Abstract

一、内部控制的概述3

（一）内部控制的定义3

（二）内部控制的目标3

（三）内部控制的要素与内容3

二、内部控制评价的概述4

（一）内部控制评价的发展4

（二）内部控制评价的内容5

（三）内部控制评价的作用5

（四）内部控制评价的程序与方法6

三、宝钢国际内部控制评价6

（一）宝钢国际简介6

（二）宝钢国际进行内部控制评价的程序与方法6

（三）宝钢国际内部控制评价的内容8

四、宝钢国际的内部控制制度的有效性9

（一）宝钢国际的内部控制制度是否有效9

（二）影响宝钢国际内部控制有效性的因素9

（三）如何改进宝钢国际的内部控制制度10

五、内部控制评价的重要性11

（一）内部控制制度本身较完善11

（二）内部控制制度本身不够完善13

六、内部控制评价的分析总结13

参考文献14