个税对居民收入差距及分配效用的影响研究.doc

摘要：近年来，随着我国经济快速发展，贫富差距的不断扩大，尤其是城乡间收入分配不公的问题日益突出。随着经济环境的快速发展，江苏省作为我国东部沿海发达省份的代表，在市场竞争不断扩大、经济结构不断调整的趋势下，形成了不同群体例如城乡之间、区域之间收入分配的差距。愈发明显的贫富悬殊，所以为了进一步缩小收入差距，个人所得税将逐渐演变成调节的有力手段。

文章以个人所得税调节城乡居民收入分配效用为中心，立足于我国税收体制的现实情况，在理论与实际结合、定量与定性结合的基础上，通过基尼系数反映收入分配效用的差异，着力探求个人所得税作为政府调节收入分配的有力手段，在当前经济形势下的功能定位问题，并基此提出个税体制改革的建议。

关键词 个人所得税；调节收入差距；基尼系数

目录

摘要

Abstract

1 绪论-1

1.1 研究背景及意义-1

1.2 研究内容及方法-1

1.3 文献综述-2

1.4 创新与不足-4

2 个人所得税影响居民收入分配的理论基础-5

2.1 宏观层面的税负水平-5

2.2 税制结构与税系配置-5

2.3 税收征管制度-5

2.4 税负种类及其要素-5

3 江苏省居民收入分配现状分析-7

3.1 城乡居民收入差距-7

3.1.1 城乡居民收入总体差距-7

3.1.2 城镇居民内各阶层收入分配差距-8

3.1.3 农村居民内各阶层收入分配差距-9

3.2 地区间收入分配差距-10

3.2.1 各区域城镇居民收入差距-10

3.2.2 各区域农村居民收入差距-11

4 江苏省个税调节城镇居民收入分配效用实证分析-12

4.1 个人所得税调节收入分配的测量方法-12

4.2 个人所得税调节城乡收入分配效果的比较-12

4.2.1 调节功能的深度-12

4.2.2 调节功能的广度-12

4.3 个税对城镇居民收入分配的调节力度分析-13

4.4 个税调节收入分配效果的综合评价-14

4.4.1 个人所得税调节作用的方向问题-14

4.4.2 个人所得税调节效果不显著-14

5 个税调节功能问题的深度分析与对策建议-15

5.1 个税调节功能问题的深度分析-15

5.1.1 公民纳税意识薄弱-15

5.1.2 扣除标准缺乏综合因素-15

5.1.3 税率设计的不合理-15

5.1.4 税制结构的失衡-15

5.1.5 税收征管效率低下，缺乏相配合的调节税系-16

5.2 提高个人所得税调节功能的对策建议-16

5.2.1 加大宣传力度，增强依法纳税意识-16

5.2.2 以家庭为单位估算费用扣除额-16

5.2.3 优化税率结构-17

5.2.4 建立分类与综合相结合的混合所得税制-17

5.2.5 建立统一的个人所得税征管信息系统-17

结论-18

致谢-19

参考文献-20