【摘要】会计师的职责是维护经济活动合乎规定和准则,为投资者提供真实可信的审计报告,如果外部审计和企业合谋,必定会危害到投资者的利益并破坏经济秩序。当公平和正义被损害,资本市场定会是一片乌烟瘴气。千里之堤有朝一日也会毁于蚁穴。那后果将是不堪设想的。因此,为了将这些恶果扼杀于摇篮中,监管工作势在必行。监管的目的并不是为了去惩治舞弊而是为了预防舞弊。
【关键词】审计失败、原因分析、监管问题、监管对策
目录
摘要
Abstract
一、从审计失败案谈起-3
(一)南京永华会计师事务“五年如一日”-3
1.事件过程-3
2.事件后续-3
(二)利安达会计师事务所屡次失足-3
1.知情不报-3
2.虚假记载-4
3.包庇财务造假-4
二、违规审计操作频频发生的原因分析-4
(一)从会计师事务所自身的角度-4
1.参加审计的工作人员专业素质欠缺-5
2.分所数量剧增,管理不力-7
(二)从外部环境的角度分析-8
1.监管环境宽松,违规成本低-8
2.事务所数量泛滥,恶性竞争-9
3.法律法规不完善-9
4.审计权利和义务失衡-9
三、完善会计师事务所行业监督,提升审计质量的对策分析-9
(一)就会计师事务所本身而言的对策分析-9
1.科学开设分所,加强管理-10
2.提高执业人员的专业素质,开展多元化业务-10
(二)以执业环境为基础的对策研究-10
1.委托关系调整-10
2.建立注册会计师信用系统-11
3.建立健全行业准入制度-11
4.完善监管法规,加大惩罚力度-12
四、总结-12
五、参考文献-12