风险导向内部审计在我国上市公司的应用.doc

【摘要】随着社会经济的发展，风险管理成为企业想要快速可持续发展所不得不面对的一个主要问题。企业想要做到对风险的预防、规避乃至利用就离不开内部审计，内部审计作为企业日常生产经营活动的必要手段在当今经济全球化的背景下发挥了不可替代的作用。传统意义上的内审只是针对公司本身的内部控制加以思量，对风险则避而不谈。所以，相关部门对审计准则做出了补充修订，即以“风险导向”为主要切入点的新一代内部审计准则。本文通过对风险导向内部审计背景及基础知识的探究阐明了在我国上市公司推行风险导向内部审计的必然性，建立了相对应的审计程序，进而借助案例说明新审计程序给我国上市企业带来的影响，最后对公司管理层提出具体的实施建议和细节。从而从现实主义的角度帮助上市公司赢取高额利润，创造举世共睹的业绩。

【关键词】 风险管理；内部审计；上市公司

目录

摘要

Abstract

一、绪论-1

（一）研究背景与意义-1

（二）国内外研究综述-2

二、风险导向内部审计的理论成果-2

（一）方式理论-3

（二）战略理论-3

（三）系统理论-3

（四）风险理论-4

三、我国上市公司内部审计的现状-4

（一）内部审计参与企业决策不够-4

（二）公司治理不规范，丧失内部审计独立性-4

（三）内部审计不受管理高层重视-5

四、我国推行风险导向内部审计的必要性分析-5

（一）风险导向内部审计是内审发展的阶段性产物-5

（二）风险导向内部审计是公司风险管理系统的重要环节-5

（三）相比于传统内部审计，风险导向内部审计的效果更加突出-5

五、“中航油"事件的启示-6

（一）基本情况-6

（二）案例分析-6

（三）本案启示-7

六、我国上市公司运用风险导向内部审计的切入点-7

（一）完善公司管理，拉伸内审地位-7

（二）建立内控体系，巩固风险管理机制-8

（三）改变审计方式，缩小审计风险-8

（四）提升审计人员素质-8

七、我国推行风险导向内部审计的具体实施建议-8

（一）建立和完善内部审计法规体系-8

（二）摒弃传统观念，实现内部审计与风险管理的有机结合-9

（三）协调好内部审计的独立性和客观性-9

（四）优化内审人员的专业结构-9

（五）提升从业人员的综合素质-9

总 结-10

参考文献-11