企业内部控制活动研究.doc

摘要:内部控制活动是确保企业内部控制目标得以实现的方法和手段，是实施内部控制的具体方式和载体，没有内部控制活动的内部控制将会是纸上谈兵，毫无用处。因此，制定并实施有效的内部控制活动被视为是现代企业加强经济管理、实现企业战略目标、提高经济效益以及等保护资产安全完整的有效手段。本文应用了对比分析、案例分析等方法进行研究，从成本效益原则的角度对企业内部控制活动的方法体系进行了探讨，分析了在我国企业发展的现状以及实行内部控制的必要性。通过对企业现行内部控制活动的研究，总结出企业应恰当利用成本效益原则，实施符合企业科学发展的内部控制活动，真正推动企业的良性运营。

关键词：内部控制活动  控制方法  成本效益原则 

目录

摘要

Abstract

一、引言-1

二、内部控制活动研究概况-2

（一）国内内部控制活动研究概况-2

（二）国外内部控制活动研究概况-3

三、内部控制活动案例研究——以L科教设备有限公司为例-4

（一）公司简介-4

（二）行业社会背景-5

（三）L公司已制定并良好实施的内部控制活动-5

1、授权审批控制活动实施较好-5

2、不相容职务相分离控制活动实施较好-5

3、内部审计控制活动实施较好-6

4、L公司的品牌价值观给企业创造了将好的内控环境-6

（四）L公司已制定但未良好实施的内部控制活动-6

1. 信息技术控制未有效实施-6

2.不相容职务相分离制度未有效实施-6

（五）L公司未制定的重要内部控制活动-7

1.未制定良好的财产保护制度-7

2.缺乏对成本与效益原则的有效应用-7

（六）对内部控制问题的意见及建议-7

1.对信息技术控制不足之处的改进意见-7

2.对不相容职务相分离制度不足之处的改进意见-8

3.对缺乏完善的财产保护制度的改进意见-8

4.对成本与效益原则未有效应用的改进意见-8

四、结束语-9

参考文献-10