中信仁华会计师事务所内部控制问题研究.doc

摘要:随着经济环境的日趋复杂，会计师事务所肩负的责任也越来越来重大。但是纵观近几年里我国曝光的多起企业财务造假案件里，绝大多数都与会计师事务所有关。一旦被发现出具不可靠的财务审计报告，注册会计师及其事务所都将被吊销营业执照，同时社会声誉急剧下滑，社会大众将会失去对会计师事务所的信任。在这样的背景下，对我国会计师事务所的内部控制问题进行深入的研究具有重要的实际意义。

本文以中信仁华会计师事务所为例，运用文献研究法、案例研究法以及经验总结法对该会计师事务所内部控制问题进行研究，发现事务所内部控制中在控制环境、风险评估、控制活动、信息沟通方面的问题，分析出事务所内部控制问题产生的原因，并且根据提出的原因对症下药，提出了优化事务所的组织结构、提高风险管理水平、加强审计的控制活动、畅通信息沟通系统等四项对策，有助于完善事务所内部控制制度，也有助于事务所审计质量的提高。 

关键词 会计师事务所；内部控制；问题；研究

目录

摘要

Abstract

1 绪论-1

1.1 研究背景和意义-1

1.2 国内外研究现状-1

1.3 研究内容及方法-2

2会计师事务所内部控制的理论概述-4

2.1 内部控制的含义-4

2.2 内部控制的要素-4

2.3 内部控制的发展趋势-5

3 中信仁华会计师事务所内部控制现状-7

3.1 中信仁华会计师事务所概况-7

3.2 中信仁华会计师事务所内部控制现状-7

3.2.1 会计师事务所组织结构及人员组成-7

3.2.2 会计师事务所风险评估-8

3.2.3 会计师事务所控制活动-9

3.2.4 会计师事务所信息沟通-9

3.2.5 会计师事务所内部监督-10

4 中信仁华会计师事务所内部控制问题及原因分析-11

4.1控制环境的问题分析-11

4.2 风险评估的问题分析-11

4.3 控制活动的问题分析-12

4.4 信息沟通的问题分析-13

5 改进中信仁华会计师事务所内部控制的对策-14

5.1 优化事务所的组织结构-14

5.2 提高风险管理水平-15

5.3 加强控制活动的激励机制-16

5.4 畅通信息沟通渠道-17

结论-19

致谢-20

参考文献-21