中小企业内部控制体系构建和研究--以广润有限公司为例.doc

摘要:随着改革开放的深入以及市场经济的发展，我国的中小企业快速成长。它逐渐成为缓解社会矛盾，促进社会发展，提供就业岗位，保持市场活力的重要力量。然而，中小企业虽然发展趋势良好，但是与许多大企业相比，中小企业还是存在不足，特别是中小企业治理与内部控制的缺陷没有得到足够的关注，导致许多企业缺少持续发展的动力。因此，保证中小企业持续健康发展，建立高效可行的内部控制体系，提高中小企业适应外部环境和应对外部风险的能力显得尤为重要。

本文以广润有限公司为例，运用文献研究法、案例研究法以及经验总结法等具体方法分析了内部控制的理论以及我国中小企业内部控制存在的问题。从控制环境、风险评估、控制活动、信息和沟通和内部监督等方面总结出我国中小企业存在的问题。并提出从组织结构、企业文化等方面完善企业内部控制环境，建立风险评估管理机制，从资金循环、采购与销售等方面完善内部控制活动、健全企业的信息交流机制、建立企业的监督部门等措施。

关键字 中小企业；内部控制；内部控制制度；构建

目录

摘要

Abstract

1 绪论-1

1.1研究的背景及意义-1

1.2国内外研究现状-1

1.2.1国外研究现状-1

1.2.2国内研究现状-2

1.3研究方法及内容-3

2中小企业内部控制的基础理论-5

2.1中小企业的理论概述-5

2.1.1中小企业的概念-5

2.1.2中小企业的界定-5

2.2内部控制的理论概述-6

2.2.1内部控制的概念-6

2.2.2内部控制的要素-6

3我国中小企内部控制的现状-8

4广润有限公司内部控制现状及原因分析-9

4.1公司简介-9

4.2公司内部控制存在的问题-10

4.2.1控制环境-10

4.2.2控制活动-12

4.2.3风险评估-15

4.2.4信息和沟通-16

4.2.5内部监督-16

5广润有限公司内部控制体系重新构建-18

5.1完善企业内部控制环境-18

5.2完善内部控制活动-19

5.3建立风险评估管理机制-22

5.4完善企业的信息交流与沟通-23

5.5完善监督机制-23

结论-24

致谢-25

参考文献-26