江苏箭鹿毛纺公司固定总产内部控制的研究.doc

摘要:进入21世纪以来，经济全球化的进程不断加快, 世界各国的经济正发生这日新月异的变化，现代企业也面临着愈加复杂的经济环境和日益激烈的市场竞争。近年来，我国也发生了一系列会计信息失真事件，这些财务舞弊丑闻不仅严重打击了广大投资者的投资信心，也使企业内部控制存在的众多问题完全暴露出来。因此企业内部控制重要性已经引起了社会的广泛关注。目前，我们对企业固定资产内部控制的研究，可以借鉴我国企业内部控制相关理论以及国外已有的研究成果，结合我国目前的企业状况，本文希望在已有理论基础上，对江苏箭鹿集团固定资产内部控制方面存在的问题及缺陷做具体分析，并深入研究该企业存在这些问题的具体原因，进而提出了该企业固定资产内部控制问题的具体措施及完善的建议。希望可以为我国企业制定更完善的固定资产内部控制的有效措施，加快我国企业快速稳健的发展。

关键词 固定资产；内部控制；现状；对策

目录

摘要

Abstract

1 绪论-1

1.1 研究背景及意义-1

1.1.1 研究背景-1

1.1.2 研究意义-1

1.2 国内外研究现状-1

1.2.1 国外研究现状-1

1.2.2 国内研究现状-2

1.3 研究方法与框架-4

1.3.1 研究方法-4

1.3.2 研究框架-4

2 固定资产内部控制基本理论-6

2.1 固定资产内部控制的涵义-6

2.1.1 固定资产的涵义-6

2.1.2 固定资产内部控制的涵义-6

2.2 固定资产内部控制的要素-6

2.3 固定资产内部控制的目标-7

2.4 固定资产内部控制的基本原则-8

3 江苏箭鹿毛纺公司固定资产内部控制的现状-10

3.1 公司简介-10

3.1.1 公司概况-10

3.1.2 公司组织机构设置-10

3.2 江苏箭鹿毛纺有限公司固定资产现状-11

3.3 江苏箭鹿毛纺有限公司固定资产内部控制现状-12

3.3.1 固定资产内控模式与组织机构-12

3.3.2 固定资产主要控制制度与流程-13

4 江苏箭鹿毛纺公司固定资产内部控制的问题及成因分析-16

4.1 江苏箭鹿毛纺公司固定资产内部控制存在的问题-16

4.1.1 盲目投资构建固定资产-16

4.1.2 固定资产采购环节不严格-17

4.1.3 固定资产折旧计提不合理-17

4.1.4 固定资产的处置较为随意-18

4.2 固定资产内部控制问题产生的原因分析-18

4.2.1 固定资产内部缺乏有效的风险管理-18

4.2.2 固定资产信息化管理落后-19

4.2.3 固定资产内部控制程序性执行不力-19

4.2.4 固定资产内部控制重视不足-19

4.2.5 缺少有效的监督检查-19

5 江苏箭鹿毛纺公司固定资产内部控制的完善措施-21

5.1 完善内部控制环境-21

5.2 加强固定资产风险管理-21

5.2.1 预算风险应对措施-21

5.2.2 采购风险应对措施-21

5.2.3 验收风险应对措施-21

5.2.4 日常管理风险应对措施-22

5.2.5 处置转移风险应对措施-22

5.3 加强固定资产信息化管理-22

5.4 强化固定资产内部控制考核监督制度-22

5.4.1 建立和完善固定资产内部控制评估方法-23

5.4.2 固定资产内部控制评价指标-23

5.5 完善控制活动-23

5.5.1 实行有效预算控制-23

5.5.2 严格控制采购流程-24

5.5.3 统一折旧政策，检查折旧政策的执行-24

5.5.4 规范处置程序-25

结论-26

致谢-27

参考文献-28