中小企业纳税筹划问题研究--以南京能瑞电力科技有限公司为例.doc

摘要:税收是政府调控市场经济的重要杠杆。企业关注并钻研税收法规，依照政府政策合理安排自己的经营范围以及规模大小等，最大限度地应用税收法规中对自己有益的条款，这无疑可以使企业自身获取最大的利益。近年“营改增”在全国范围内的施行改变了高新产业的税收环境，令先前高新技术企业所采取的税收筹划方案无法发挥原有的效果。因此，在新的税收政策尤其是“营改增”政策出台的今天，分析其对企业的影响并重新拟建更加完善的避税计划是非常有必要的。

本文主要通过研究目前税收筹划的研究背景及意义，结合国内外不同的时期的相关理论考察税收筹划的现状，在阐述相关理论概念的基础上，以能瑞电力公司为研究对象，分析其目前的税负情况，得出该公司发生经营业务时和各类费用的税收筹划方案，分析筹划风险原因及防范措施。

关键词 税收；营改增；税收筹划；防范措施

目录

摘要

Abstract

1 绪论-1

1.1 研究背景-1

1.2 研究意义-1

1.2.1 防范税务风险-1

1.2.2 节约税费-2

1.2.3 增加企业现金流-2

1.3 国内外研究现状-2

1.3.1 国外研究现状-2

1.3.2 国内研究现状-3

1.4 研究方法-4

1.5 研究内容-4

2 税收筹划相关理论-6

2.1税收筹划的含义-6

2.2税收筹划的方法-6

2.2.1避免实现应税收入-6

2.2.2尽量适用较低税率-6

2.2.3充分利用“税前扣除”-7

2.2.4推迟纳税义务发生时间-7

2.2.5利用税收优惠-7

3 能瑞电力公司企业税收筹划现状分析-8

3.1能瑞电力公司概况-8

3.1.1 公司基本情况-8

3.1.2 公司业务性质和主要经营活动-8

3.2能瑞电力公司主要税种及税率-8

3.3 能瑞电力公司经营及纳税状况-8

4 能瑞电力公司税收筹划方案设计-10

4.1 能瑞电力公司税收筹划的方法-10

4.1.1 关联企业转移定价-10

4.1.2 税率差异技术-10

4.1.3 分割技术与合并技术-10

4.1.4 利用政策优惠-10

4.2 能瑞电力公司税收筹划具体方案-11

4.2.1 销售环节的纳税筹划-11

4.2.2 对各类费用的筹划-12

5 能瑞电力公司税收筹划风险及措施-17

5.1 税收筹划风险出现的原因-17

5.1.1 内部原因-17

5.1.2 外部原因-18

5.2 税收筹划的主要风险-18

5.2.1 税法理解偏差产生的风险-18

5.2.2 政策变动带来的风险-18

5.2.3 避税不当带来的风险-19

5.3 税收筹划风险的防范措施-19

5.3.1 人员方面-19

5.3.2 政策方面-19

5.3.3 沟通方面-20

5.4 对公司管理方面的建议-20

结论-21

致谢-22

参考文献-23